Подписаться
Деловой квартал / Новости / Нововведения 2016: «Остался, по сути, только один вариант легально оптимизирова...
Нововведения 2016: «Остался, по сути, только один вариант легально оптимизировать налоги»
Автор фото: Роман Речкин, Диана Маклозян. Источник: Деловой квартал, Личный архив

Нововведения 2016: «Остался, по сути, только один вариант легально оптимизировать налоги»

Самое читаемое
  • Недовольство россиян властью достигло максимума. Рейтинг Путина упал до антирекорда
Недовольство россиян властью достигло максимума. Рейтинг Путина упал до антирекорда
  • Надежная иномарка за 250 тыс. руб. — это реально. На что смотреть на авторынке? РЕЙТИНГ Надежная иномарка за 250 тыс. руб. — это реально. На что смотреть на авторынке? РЕЙТИНГ
  • Купить машину за наличные? Автодилеры предложили ограничения из-за обнальных схем Купить машину за наличные? Автодилеры предложили ограничения из-за обнальных схем
  • Рынок квартир Екатеринбурга не выходит из анабиоза
Рынок квартир Екатеринбурга не выходит из анабиоза
  • Вину не признал. Организатора бойни в Цыганском поселке отправили в колонию на 8 лет Вину не признал. Организатора бойни в Цыганском поселке отправили в колонию на 8 лет
12:48   30.08.2016

Уральские эксперты проанализировали нововведения 2016 г. и оценили, где еще можно сэкономить на налогах, и в какой «карман бизнеса» власти залезут дальше.

По оценкам экспертов 2016 г. стал периодом последовательного ужесточения налогового администрирования и усиления «антиоффшорного» законодательства. И это, естественно, значительно сократило возможности легальной налоговой оптимизации. А отдельные послабления являются точечными, локальными и, по сути, на общий тренд не влияют. Юристы констатируют, что массовым и бесспорно законным остается фактически только один вариант: грамотное применение специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, единого сельскохозяйственного налога и т.п.). 
 
Спасение в УСН
 
Во главу угла в ситуации дефицита вариантов оптимизации встает использование новых возможностей УСН. 
 
«Говоря о расширении возможностей для легальной налоговой оптимизации, необходимо отметить, прежде всего, Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 243 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование». Он вступает в силу с 1 января 2017 г. Да, формально закон абсолютно о противоположном - о передаче налоговым органам полномочий по администрированию взносов, что, наоборот, явно ужесточит налоговое давление на бизнес. Но попутно этим актом бизнесу предоставлена важная возможность для снижения нагрузки: существенно увеличены лимиты для применения УСН», — комментирует Роман Речкин, старший партнер ГПК «Интеллект-С»
 
В частности, как отмечает эксперт, лимит для первоначального перехода на УСН повышен с 45 до 90 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ), лимит по стоимости основных средств, влекущий утрату права на применение УСН, повышен со 100 до 150 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Лимит по выручке, влекущий утрату права на применение УСН, повышен с 60 до 120 млн руб. (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).
 
С «упрощенкой» связаны и еще некоторые важные нововведения, дающие налоговые лазейки бизнесу. Например, с 2016 г. при определении доходов «упрощенцы» могут исключить из них суммы налогов, что предъявлены налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг). Это позволит исключить из доходов суммы НДС, полученные при выставлении счетов-фактур с выделенной суммой налога. Кроме того, с 1 января 2016 г. сократить за счет режима УСН свои расходы смогут организации, которые имеют представительства. 
 
«Вообще нужно уточнить, что с 2016 г. есть и еще один вариант честной оптимизации, но он зависит от региональных властей.  Это право на уменьшения ставки по УСН с диапазоне от 1 до 6%. Раньше законодатель позволял так делать только в отношении схемы «доходы минус расходы». На основании закона N 232-ФЗ «О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса РФ» (июль 2015 г.). Только беда в том, что Свердловская область таким правом пока не воспользовалась» комментирует частный налоговый консультант Олег Бирюков
 
Ставка налога может стать и нулевой. Однако только в отдельных областях для предпринимателей-новчиков, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и работающих в тех сферах, которые значимы для региона.
 
«Изначально планировалось предоставить эту льготу и для юрлиц, но остановилась только на ИП. Очевидно, что этим пунктом в более невыгодные условия ставятся ИП, которые были зарегистрированы уже достаточно давно и полном объеме платят все налоги и сборы»,  добавляет Диана Маклозян, руководитель правового департамента Heads Consulting. 
 
Россыпь мелких бонусов 
 
Кроме расширения доступа в режим УСН сохраняются еще некоторые законные способы снижения налогового бремени. Например, использование законодательства о статусе Республики Крым.
 
«Для налогоплательщиков, зарегистрированных в Крыму, российское налоговое законодательство предусматривает существенные налоговые льготы: от сниженных налоговых ставок до освобождения от обязанности по уплате отдельных налогов. Это превращает Крым в некую «налоговую гавань», но, естественно, только в случае реального осуществления деятельности на полуострове»,  отмечает Роман Речкин. 
 
Кстати, схожими «гаванями» с 2016 г. могут стать особые экономические зоны в Магаданской области и свободном порту Владивосток. Но, к сожалению, как отмечают опрошенные эксперты, как и Крым, эти территории пока привлекают абсолютное меньшинство предпринимателей. Они остаются частным и достаточно сложным вариантом решения для налоговой оптимизации. 
 
Другим немаловажным новшеством стало расширение перечня для предоставления инвестиционного налогового кредита. Если ранее это было возможно только при проведении налогоплательщиком НИОКР либо технического перевооружения производства, то с 2016 г. список оснований расширился. 
 
«К таким мероприятиям по снижению негативного воздействия на окружающую среду относятся теперь широкий список: внедрение наилучших доступных технологий; проектирование, строительство, реконструкция систем водоснабжения или других определенных сооружений; установка оборудования по улучшению режимов сжигания топлива и другого определенного оборудования. То есть компания, которая проводит или захочет провести любые подобные мероприятия, имеет право на получение инвестиционного налогового кредита»,  отмечает Диана Маклозян.
 
По мнению экспертов Аналитической службы Центра taxCOACH, еще одним небольшим, но все-таки заметным послаблением в «пригоршне» мелких бонусов 2016 г. стали изменения в режиме единого сельхозналога. Теперь его можно применять для бизнесов, не являющихся сельхозпроизводителями, но оказывающих им сельскохозяйственные услуги. В актуальном перечне целый список таких услуг: например, услуги в области растениеводства в части подготовки полей, посева сельскохозяйственных культур, уборки урожая, услуги в области животноводства. Это, безусловно, небольшая, но важная для отдельной отрасли льгота и возможность для законного снижения налогового беремни.
 
Резюмируя ситуацию вокруг оптимизации налогов, эксперты не обошли стороной и еще одно важное обстоятельство: давление на бизнес в сфере налогообложения в 2016 г. оказалось заметно снижено не налоговым, а уголовным законодательством. Речь идет о Федеральном законе N 325-ФЗ, которым были внесены изменения в примечание к ст. 199 Уголовного кодекса РФ. Установлен нижний предел недоимки по налогам, по достижении которых имущественная ответственность за незаконную налоговую оптимизацию переходит в статус уголовной. 
 
«Теперь предпринимателям чуть сложнее оказалось сесть за неуплату налогов. С 15 июля 2016 г. под категорию «крупный размер неуплаты» (с соответствующими уголовными последствиями) подпадает сумма, составляющая за три финансовых года подряд более 5 млн руб., а раньше было 2 млн. Это при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 25% (до этого было 10%) подлежащих уплате. Или если общий размер неуплаты превышает 15 млн руб. (до принятия этого закона было 6 млн руб.)» приводит цифры юрист Иван Дерягин
 
Возьмут через метры
 
По мнению профессиональных юристов в 2017-2018 годах существенного изменения налогового бремени для бизнеса ожидать не стоит. Однако причина этого вовсе не в «доброте» государства, а в том, что для дополнительных сборов теперь стоит ожидать «непрямой подход». Самое ожидаемое направление такого «непрямого» подхода  развитие системы налогообложения недвижимости, где видны очевидные пробелы. 
 
«Когда государству понадобятся средства, оно пойдет к крупным собственникам недвижимости, потому что здесь еще есть где «дожимать». В частности, в нашем регионе. Сейчас определение перечня объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, делегировано субъекту РФ. Свердловская область, реализуя эти полномочия, исключила из перечня такой недвижимости основную часть  встроенно-пристроенные нежилые помещения, а также нежилые помещения в административно-деловых и торговых центрах площадью до 5 тыс. кв.м (ст. 1.1. Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 г. N 35-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций»). В результате налогом на имущество организаций в Свердловской области обложены менее 50 крупных торговых центров. Вся остальная подобная недвижимость либо вообще не облагается налогом на имущество, либо этот налог определяется исходя из балансовой стоимости этого имущества»,  приводит пример Роман Речкин. 
 
Эксперты уверены, что скоро государство вернется к расширению обложения крупной собственности, используемой бизнесом, что станет новым элементом в давно наметившейся «петровской» политике собрать налоги со всего, хотя бы и «с бород и дыма».
Автор: Андрей Попов
Система Orphus
Ошибка в тексте? Выделите ее мышкой и нажмите Ctrl + Enter.
Публикации по теме
Стать партнером

Материалы партнеров

Новости

Девушки, до 30 лет. Силовики наказали уральских бизнесменов за дискриминацию соискателей Девушки, до 30 лет. Силовики наказали уральских бизнесменов за дискриминацию соискателей
Вину не признал. Организатора бойни в Цыганском поселке отправили в колонию на 8 лет
Купить машину за наличные? Автодилеры предложили ограничения из-за обнальных схем
Рынок квартир Екатеринбурга не выходит из анабиоза
Спор за острова: готов ли Путин отдать Курилы Японии и что за это получит Россия?
«Представительство прекращает работу». Даниил Мазуровский покидает АСИ
«Страдает бизнес». Иностранные санкции дошли до Урала

Бизнес

«Здесь скупают всё». Новосибирский эксперт — об инвестициях в недвижимость в Германии «Здесь скупают всё». Новосибирский эксперт — об инвестициях в недвижимость в Германии
«Машины постоянно дорожают, дальше будет то же самое». Какие автодилеры уйдут в 2019-м?
«Скрипт — признак планктонного консультанта» — Дмитрий Кибкало, «Мосигра»
«Пока мы делали продукт и считали бабло, наши клиенты стали друг друга фактически убивать»
«Я начальник — ты дурак» не работает. Как шведская бизнес-культура приживается в России
Как инвесторы смогут заработать на единственном на Урале курорте европейского уровня
«Метод спасения от кризиса парадоксальный, но он работает». Как бизнесы переживают спад?

Свое дело

«Масштабы кошмара потрясали». Как бывший банкир исправлял ошибки бизнеса в деревне «Масштабы кошмара потрясали». Как бывший банкир исправлял ошибки бизнеса в деревне
8 лайфхаков для тех, у кого нет денег, но есть желание запустить стартап
Сколько стоит миллион роз? Изнанка крупнейшего на Урале производства цветов
«О, сэкономили!» Разобранный самолет и летающие отвертки основателя People4people
«Какие оксфорды? Наши мужчины до сих пор носят туфли. Спасибо, хоть не с костюмом «Адидас»
Наш ответ санкциям. Как фермеры из уральской деревни снабжают индейкой полстраны
Как заключить сделку с «Лукойлом» и построить совместное предприятие с французами

Качество жизни

Новая хитрая схема черных риелторов. Как не попасться? — Станислав Галкин Новая хитрая схема черных риелторов. Как не попасться? — Станислав Галкин
«Уральские авиалинии» подвели итоги юбилейного 2018 года
«Душенька болит». Ирина Тебенева — о том, как конфликт со школой выводит детей на митинги
«Тревожно за 2019-й». Что будет с ценами на жилье: 3 прогноза — от бизнесменов и министра
От рельсов до авиации. Как развивались заводы в эпоху императора Николая II
«Мы уверены, это был поджог»
Андрей Пучков: «Мы поняли, что попали в ловушку»

Мнения

«Списать долги, иначе социальный взрыв» — это дебилизм 80 lvl в стране, полной маргиналов «Списать долги, иначе социальный взрыв» — это дебилизм 80 lvl в стране, полной маргиналов
«Чтобы улучшить нашу жизнь, не нужна выдающаяся революция. Мы ближе к норме, чем думаем»
Как один генерал с половиной города поссорился, или внезапное прощание Шадрина
«Платить должны все!» Почему банки следят за вашими налогами и кто под особым прицелом
«Абсолютно никакой связи с реальностью». Гайдаровский форум в Москве: мнение бизнесмена
Дмитрий Волошин: «Кому нужен высокомаржинальный, но унылый бизнес? Цените конкурентов»
«Смекалистые схемотехники стали использовать Закон о самозанятых в свою пользу»

Лайфхаки

Построить карьеру где угодно? Вам не обойтись без этих навыков. СПИСОК Построить карьеру где угодно? Вам не обойтись без этих навыков. СПИСОК
«В XXI веке не спастись от выгорания. Помочь может только принцип «принять и простить»
Алена Владимирская: «Собрались на курсы? Станете очередным недопрофессионалом без денег»
Бизнес стал приносить меньше денег? Срочно бросайте его. Этот утопающий не стоит спасения
На море в конце января? Все также тепло, но намного дешевле каникул. РЕЙТИНГ направлений
«Бизнес, который зарабатывает, часто бывает убыточным. Выход один — чужие деньги, всегда»
«Вы не начнете копить, пока не увидите себя старым». Как легко освоить полезные привычки
Смотрите также

Наверх
Чтобы пользоваться всеми сервисами сайта, необходимо авторизоваться или пройти регистрацию.
  • вспомнить пароль
Вы можете войти через форму авторизации зарегистрироваться
Извините, мы не можем обрабатывать Ваши персональные данные без Вашего согласия.
  • Укажите ваше имя
  • Укажите вашу фамилию
  • Укажите E-mail, мы вышлем запрос подтверждения
  • Не менее 5 символов
Если вы не хотите вводить пароль, система автоматически сгенерирует его и вышлет на указанный e-mail.
Я принимаю условия Пользовательского соглашения и даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности. Извините, мы не можем обрабатывать Ваши персональные данные без Вашего согласия.
Вы можете войти через форму авторизации
Самое важное о бизнесе.
Читайте лучшие публикации каждое утро. Подпишитесь на рассылку «Делового квартала».
Я даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности. Извините, мы не можем обрабатывать Ваши персональные данные без Вашего согласия.