Подписаться
Деловой квартал / Новости / ИП, ООО и налоговые преступления. Что стоит знать, выбирая форму ведения бизнеса
ИП, ООО и налоговые преступления. Что стоит знать, выбирая форму ведения бизнеса
Источник: Личный архив

ИП, ООО и налоговые преступления. Что стоит знать, выбирая форму ведения бизнеса

Самое читаемое
  • «Это звучит дико, но России просто не станет». Почему уезжают бизнесмены. ВИДЕО «Это звучит дико, но России просто не станет». Почему уезжают бизнесмены. ВИДЕО
  • «Мозг может все, просто мы не умеем им пользоваться». Десять советов по «применению» «Мозг может все, просто мы не умеем им пользоваться». Десять советов по «применению»
  • На дорогах России все больше внедорожников. ТОП-5 самых продаваемых марок На дорогах России все больше внедорожников. ТОП-5 самых продаваемых марок
  • «Главная ошибка предпринимателей — они верят в свой бизнес» «Главная ошибка предпринимателей — они верят в свой бизнес»
  • Труба в обход России? Пять стран поделили Каспийское море: кому достанутся нефть и газ Труба в обход России? Пять стран поделили Каспийское море: кому достанутся нефть и газ
07:09   02.04.2018

«Для ИП история с неуплатой налогов спустя два года может закончиться сильным испугом и прекращением уголовного дела. Руководитель ООО не сможет спать спокойно 10 лет» — адвокат Сергей Прокопив.

Каждую неделю в открытом бизнес-курсе «Остаться в живых» — инструкция для собственников бизнеса о том, как выжить в российских реалиях. Материалы публикуются в рамках совместного проекта Центра taxCOACH и портала DK.RU.

Сегодня — об ответственности индивидуальных предпринимателей и руководителей компаний за налоговые преступления.

Сергей Прокопив, почетный адвокат России:

— Как-то я участвовал в разрешении спора трех молодых предпринимателей. Они задумали открыть новое для себя направление деятельности и горячо спорили, что лучше выбрать: зарегистрироваться как ИП или создать ООО. Спросили моего совета. Я уточнил: вы спрашиваете меня как человека с богатым жизненным опытом или как адвоката, занимающегося уголовными делами? Как адвокат могу сказать однозначно: если вы только решили открыть свое дело, рекомендую вам регистрироваться как ИП. С точки зрения уголовно-правовых рисков такая форма гораздо спокойнее. В чем это проявляется?

Сначала некоторое количество цифр про уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов. Именно по данной категории уголовных дел законодатель провел разделение — ИП отвечают как физические лица по ст. 198 УК РФ, руководители организаций — по ст. 199. Могу вас поздравить: с лета 2017 года[1] наконец-то в дополнение к налогам и сборам введена уголовная ответственность и за неуплату взносов во внебюджетные фонды.

В целом элементы состава данных преступлений и для ИП, и для юрлиц одинаковы: непредставление деклараций или иных обязательных документов в налоговый орган либо включение в эти документы заведомо ложных сведений, что уже граничит с мошенничеством.

Ответственность отличается в зависимости от сумм неуплаченных налогов — в крупном или особо крупном размере (сразу отмечу, что учитывается только размер самого налога без штрафов и пеней).

В первом случае для налогоплательщиков — физических лиц (в том числе ИП) уголовная ответственность по ч.1 ст.198 УК РФ наступает либо в случае уклонения от уплаты налогов на сумму свыше 900 тыс. руб. (при условии, что доля неуплаченных налогов за три финансовых года превышает 10% от подлежащих уплате сумм налогов), либо в случае неуплаты свыше 2,7 млн руб. (независимо от доли неуплаченных налогов). 

Для налогоплательщиков — юридических лиц уголовная ответственность по ч.1 ст. 199 УК РФ наступает в случае неуплаты более 5 млн руб. (при условии, что доля неуплаченных налогов за три финансовых года превышает 25% от подлежащих уплате сумм налогов) или 15 млн руб. (безусловно).

 

Порядок определения долей неуплаченных налогов для квалификации налоговых преступлений по ст. 198 и 199 УК РФ такой: берутся все суммы налогов, которые налогоплательщик за рассматриваемый период уплатил, к ним прибавляются суммы налогов за тот же период, от уплаты которых, по версии следствия, он уклонился. Это будет составлять 100% (база). Затем высчитывается доля всех «скрытых» налогоплательщиком налогов от этой базы; выясняется, превышает ли она 10% (или 25% — для юрлиц) и есть ли состав преступления.

Меры наказания для ИП и руководителей организаций за неуплату налогов в крупном размере существенно отличаются.

Для физического лица максимальное наказание — лишение свободы на срок до одного года, для юридического — лишение свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Минимальный критерий неуплаты налогов в особо крупном размере для физлиц и предпринимателей — от 4,5 млн руб. (20% от всех налогов и сборов, подлежащих уплате в течение трех финансовых лет) либо свыше 13,5 млн руб. (безусловно). Максимальное наказание — лишение свободы до трех лет. Для юрлиц порог существенно выше: от 15 млн руб. (при условии, что доля неуплаченных налогов за три финансовых года превышает 50% от подлежащих уплате сумм налогов) либо более 45 млн руб. (безусловно).

Помимо неуплаты налогов в крупном размере вторая часть ст. 199 содержит еще один квалифицирующий признак — это совершение преступления группой лиц по предварительному сговору. В отношении ИП такая норма не действует, а в случае с организациями ситуация иная. Даже если по экономическим критериям преступление подпадает под первую часть статьи (неуплата налогов в крупном размере), ответственность может наступить по второй (неуплата в особо крупном размере) — в таком случае преступление квалифицируется как тяжкое и максимальное наказание за его совершение для юрлиц — уже до шести лет лишения свободы.

Мы подошли к той самой дискриминации по способу ведения предпринимательской деятельности.

Сам по себе грозящий срок не столь важен. Важно то, что максимальное наказание влияет на определение категории преступления, в связи с чем уклонение на сумму, допустим, 10 млн руб. для ИП будет являться преступлением небольшой тяжести, а для руководителя организации — тяжким.

И поскольку преступление ИП имеет небольшую тяжесть, то срок давности по нему — всего два года с момента совершения (то есть с последнего дня срока для уплаты того или иного налога). Учитывая время на выявление правонарушения, проведение проверки, адвокату подозреваемого стоит проявить лишь немного мастерства и затянуть передачу материалов дела в суд, чтобы подобная история могла закончиться для бизнесмена сильным испугом и прекращением уголовного дела. Руководитель же юридического лица не сможет спать спокойно 10 лет — именно такой срок давности установлен УК РФ для тяжких преступлений.

Если немного отойти от налоговых преступлений, то есть еще одна интересная норма, о которой мало кто знает. Это ст. 19.28. «Незаконное вознаграждение от имени юридического лица» КоАП РФ, которая предусматривает ответственность юрлиц за предложение или передачу незаконного денежного вознаграждения (проще говоря, «отката») в интересах юрлица. Но слов «индивидуальный предприниматель» в этой статье нет. К примеру, если менеджер — наемный работник, работающий на предпринимателя, даст кому-то так называемый откат, чтобы совершить сделку, максимум, что ему грозит, это привлечение его самого к уголовной ответственности за коммерческий подкуп. Если тот же самый наемный менеджер дает взятку в интересах компании, он привлекается к уголовной ответственности за коммерческий подкуп, а сама компания (вне зависимости от того, знала она об этом или нет) будет привлечена к административной ответственности на сумасшедшие суммы штрафов. Это к вопросу о том, как вести деятельность — в форме ИП или ООО.

При этом мы не призываем переводить весь бизнес в форму ИП и не пытаемся намекнуть, в каком статусе лучше «химичить».

Принимая решение о ведении операционной деятельности в статусе ИП нужно помнить, что, во-первых все люди смертны и внезапная кончина или развод предпринимателя может существенно усложнить существование самого бизнеса. Во-вторых, ИП может заниматься не всеми видами деятельности. В-третьих, ИП, как форма, может не проходить «фейс-контроль» закупщиков и служб безопасности клиентов. И, наконец, такая форма не применима (или применима с огромным количеством оговорок и доверия друг к другу) при ведении бизнеса несколькими собственниками.

Текст подготовила Анна Асташкина, специально для DK.RU

[1] Федеральный закон от 29.07.2017 № 250-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» (принят ГД ФС РФ 19.07.2017)

Система Orphus
Ошибка в тексте? Выделите ее мышкой и нажмите Ctrl + Enter.
Публикации по теме
Стать партнером

Материалы партнеров

Новости

«Cамый легкий из вопросов». Власть задумалась о сохранении возраста льгот для пенсионеров «Cамый легкий из вопросов». Власть задумалась о сохранении возраста льгот для пенсионеров
От Вены до Парижа. Самые комфортные города для жизни: рейтинг
«Разница выглядит пугающей». У российских банков нашли вдвое больше проблемных кредитов
Налог на эффективность: как бизнес борется с идеей помощника Путина изъять сверхдоходы
Сбор «за вредность» ужесточат: Минфин задумал ввести новый налог для бизнеса
«Все эти знания не нужны». «Аэрофлот» раскритиковал систему подготовки пилотов
Борьба с «автоюристами». Страховщики хотят сократить срок обращения за выплатами по ОСАГО

Бизнес

На грани фола! Как нанять топ-менеджера, который не будет воровать На грани фола! Как нанять топ-менеджера, который не будет воровать
Про самое интересное вы еще не слышали. Каких новых видов страхования ждать бизнесу?
Рост на 54% в год. Тихая революция на этом рынке коснется каждого бизнеса
«Создали несколько виртуальных заводов, а они превратились в настоящие. Сюрприз!»
Правила бизнеса изменились. Почему теперь надо брать в найм именно предпринимателей
«В России попадает на полигоны 98% мусора, в Швеции — 1%, но у нас ушло на это 40 лет»
«Будут кивать в ответ, обсуждая, как вас доить»: что надо знать о китайцах до переговоров

Свое дело

«Вложил все, что было — около $170 тыс. И все потерял». Как выжить, если ты уже банкрот «Вложил все, что было — около $170 тыс. И все потерял». Как выжить, если ты уже банкрот
Таможня хуже геополитики: каково заниматься высокотехнологичным бизнесом в России / ОПЫТ
Блогеры — в прошлом: 7 работающих способов бюджетного продвижения / ОПЫТ
«Приезжают с обрезом и давай стрелять!» Легко ли построить бизнес в маленьком городе
«Пиво — это продолжение творчества». Как зарабатывать на любви к музыке и пиву / ОПЫТ
«Надо отучить людей просить бабки». Как Cocco bello кормит всю Москву деревенским медом
Антирейтинг брендов: как предприниматели начинают банкротить проект еще до его старта

Качество жизни

Екатеринбург опять выделился. Почему впервые «Единую Россию» могут снять с выборов? Екатеринбург опять выделился. Почему впервые «Единую Россию» могут снять с выборов?
«Чтобы стать богатым, нужно следовать одному правилу». Какому? ВИДЕО
«Главная ошибка предпринимателей — они верят в свой бизнес»
«Вполне вероятно ослабление рубля в масштабах 2014 г». Доллар резко подорожал: что дальше?
Как создаются тысячелетние бизнесы. История на реальном примере
«Мы шли к этому 20 лет». Почему нам нужна пенсионная реформа — аргументы эксперта
«Чем больше звеньев, тем дороже будет товар на полке». На какие рынки повлияет НДС в 20%

Мнения

«Хуже всего будет отличникам — они учат насмерть». Какие навыки нужны человеку будущего «Хуже всего будет отличникам — они учат насмерть». Какие навыки нужны человеку будущего
«Скорая» грустно проезжает мимо, потому что все не поместятся». Почему казаки — это фейк
Анатолий Чубайс: «Утечка мозгов в США — это не катастрофа, они вернутся в Россию»
«У моего друга есть ресторан, а у меня нет. Чем я хуже»? Как благие цели приводят к краху
«Власти пытаются одновременно бежать в разные стороны». К чему приведет отмена долевки
Эндрю ОБриен: «В РФ сложности возникают из-за больших расстояний и непредсказуемой погоды»
«Дискуссия про пенсионную реформу — это как дискуссия про закат солнца» — Евгений Енин

Лайфхаки

Встаете в 6 утра и тщательно планируете день? Скажите полноценной работе «Прощай» Встаете в 6 утра и тщательно планируете день? Скажите полноценной работе «Прощай»
Андрей Мовчан: «Рубль просто попал под раздачу, все «ужасное» в России уже происходило»
В России 15% молодежи не имеют ни учебы, ни работы. Вернутся ли они на рынок труда?
Нет ни минуты? Пора что-то менять. Восемь способов найти время на рабочей неделе
Дмитрий Потапенко: «Если бизнесу много лет, а вы не развились в сеть, это вызов лично вам»
«Это звучит дико, но России просто не станет». Почему уезжают бизнесмены. ВИДЕО
«Мозг может все, просто мы не умеем им пользоваться». Десять советов по «применению»
Смотрите также
Наверх
Чтобы пользоваться всеми сервисами сайта, необходимо авторизоваться или пройти регистрацию.
  • вспомнить пароль
Вы можете войти через форму авторизации зарегистрироваться
Извините, мы не можем обрабатывать Ваши персональные данные без Вашего согласия.
  • Укажите ваше имя
  • Укажите вашу фамилию
  • Укажите E-mail, мы вышлем запрос подтверждения
  • Не менее 5 символов
Если вы не хотите вводить пароль, система автоматически сгенерирует его и вышлет на указанный e-mail.
Я принимаю условия Пользовательского соглашения и даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности. Извините, мы не можем обрабатывать Ваши персональные данные без Вашего согласия.
Вы можете войти через форму авторизации
Самое важное о бизнесе.
Читайте лучшие публикации каждое утро. Подпишитесь на рассылку «Делового квартала».
Я даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности. Извините, мы не можем обрабатывать Ваши персональные данные без Вашего согласия.
Facebook Telegram Yandex Zen