Подписаться
Деловой квартал / Новости / ИП, ООО и налоговые преступления. Что стоит знать, выбирая форму ведения бизнеса
ИП, ООО и налоговые преступления. Что стоит знать, выбирая форму ведения бизнеса
Источник: Личный архив

ИП, ООО и налоговые преступления. Что стоит знать, выбирая форму ведения бизнеса

Самое читаемое
  • Недовольство россиян властью достигло максимума. Рейтинг Путина упал до антирекорда
Недовольство россиян властью достигло максимума. Рейтинг Путина упал до антирекорда
  • Надежная иномарка за 250 тыс. руб. — это реально. На что смотреть на авторынке? РЕЙТИНГ Надежная иномарка за 250 тыс. руб. — это реально. На что смотреть на авторынке? РЕЙТИНГ
  • Купить машину за наличные? Автодилеры предложили ограничения из-за обнальных схем Купить машину за наличные? Автодилеры предложили ограничения из-за обнальных схем
  • Рынок квартир Екатеринбурга не выходит из анабиоза
Рынок квартир Екатеринбурга не выходит из анабиоза
  • Вину не признал. Организатора бойни в Цыганском поселке отправили в колонию на 8 лет Вину не признал. Организатора бойни в Цыганском поселке отправили в колонию на 8 лет
09:09   02.04.2018

«Для ИП история с неуплатой налогов спустя два года может закончиться сильным испугом и прекращением уголовного дела. Руководитель ООО не сможет спать спокойно 10 лет» — адвокат Сергей Прокопив.

Каждую неделю в открытом бизнес-курсе «Остаться в живых» — инструкция для собственников бизнеса о том, как выжить в российских реалиях. Материалы публикуются в рамках совместного проекта Центра taxCOACH и портала DK.RU.

Сегодня — об ответственности индивидуальных предпринимателей и руководителей компаний за налоговые преступления.

Сергей Прокопив, почетный адвокат России:

— Как-то я участвовал в разрешении спора трех молодых предпринимателей. Они задумали открыть новое для себя направление деятельности и горячо спорили, что лучше выбрать: зарегистрироваться как ИП или создать ООО. Спросили моего совета. Я уточнил: вы спрашиваете меня как человека с богатым жизненным опытом или как адвоката, занимающегося уголовными делами? Как адвокат могу сказать однозначно: если вы только решили открыть свое дело, рекомендую вам регистрироваться как ИП. С точки зрения уголовно-правовых рисков такая форма гораздо спокойнее. В чем это проявляется?

Сначала некоторое количество цифр про уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов. Именно по данной категории уголовных дел законодатель провел разделение — ИП отвечают как физические лица по ст. 198 УК РФ, руководители организаций — по ст. 199. Могу вас поздравить: с лета 2017 года[1] наконец-то в дополнение к налогам и сборам введена уголовная ответственность и за неуплату взносов во внебюджетные фонды.

В целом элементы состава данных преступлений и для ИП, и для юрлиц одинаковы: непредставление деклараций или иных обязательных документов в налоговый орган либо включение в эти документы заведомо ложных сведений, что уже граничит с мошенничеством.

Ответственность отличается в зависимости от сумм неуплаченных налогов — в крупном или особо крупном размере (сразу отмечу, что учитывается только размер самого налога без штрафов и пеней).

В первом случае для налогоплательщиков — физических лиц (в том числе ИП) уголовная ответственность по ч.1 ст.198 УК РФ наступает либо в случае уклонения от уплаты налогов на сумму свыше 900 тыс. руб. (при условии, что доля неуплаченных налогов за три финансовых года превышает 10% от подлежащих уплате сумм налогов), либо в случае неуплаты свыше 2,7 млн руб. (независимо от доли неуплаченных налогов). 

Для налогоплательщиков — юридических лиц уголовная ответственность по ч.1 ст. 199 УК РФ наступает в случае неуплаты более 5 млн руб. (при условии, что доля неуплаченных налогов за три финансовых года превышает 25% от подлежащих уплате сумм налогов) или 15 млн руб. (безусловно).

 

Порядок определения долей неуплаченных налогов для квалификации налоговых преступлений по ст. 198 и 199 УК РФ такой: берутся все суммы налогов, которые налогоплательщик за рассматриваемый период уплатил, к ним прибавляются суммы налогов за тот же период, от уплаты которых, по версии следствия, он уклонился. Это будет составлять 100% (база). Затем высчитывается доля всех «скрытых» налогоплательщиком налогов от этой базы; выясняется, превышает ли она 10% (или 25% — для юрлиц) и есть ли состав преступления.

Меры наказания для ИП и руководителей организаций за неуплату налогов в крупном размере существенно отличаются.

Для физического лица максимальное наказание — лишение свободы на срок до одного года, для юридического — лишение свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Минимальный критерий неуплаты налогов в особо крупном размере для физлиц и предпринимателей — от 4,5 млн руб. (20% от всех налогов и сборов, подлежащих уплате в течение трех финансовых лет) либо свыше 13,5 млн руб. (безусловно). Максимальное наказание — лишение свободы до трех лет. Для юрлиц порог существенно выше: от 15 млн руб. (при условии, что доля неуплаченных налогов за три финансовых года превышает 50% от подлежащих уплате сумм налогов) либо более 45 млн руб. (безусловно).

Помимо неуплаты налогов в крупном размере вторая часть ст. 199 содержит еще один квалифицирующий признак — это совершение преступления группой лиц по предварительному сговору. В отношении ИП такая норма не действует, а в случае с организациями ситуация иная. Даже если по экономическим критериям преступление подпадает под первую часть статьи (неуплата налогов в крупном размере), ответственность может наступить по второй (неуплата в особо крупном размере) — в таком случае преступление квалифицируется как тяжкое и максимальное наказание за его совершение для юрлиц — уже до шести лет лишения свободы.

Мы подошли к той самой дискриминации по способу ведения предпринимательской деятельности.

Сам по себе грозящий срок не столь важен. Важно то, что максимальное наказание влияет на определение категории преступления, в связи с чем уклонение на сумму, допустим, 10 млн руб. для ИП будет являться преступлением небольшой тяжести, а для руководителя организации — тяжким.

И поскольку преступление ИП имеет небольшую тяжесть, то срок давности по нему — всего два года с момента совершения (то есть с последнего дня срока для уплаты того или иного налога). Учитывая время на выявление правонарушения, проведение проверки, адвокату подозреваемого стоит проявить лишь немного мастерства и затянуть передачу материалов дела в суд, чтобы подобная история могла закончиться для бизнесмена сильным испугом и прекращением уголовного дела. Руководитель же юридического лица не сможет спать спокойно 10 лет — именно такой срок давности установлен УК РФ для тяжких преступлений.

Если немного отойти от налоговых преступлений, то есть еще одна интересная норма, о которой мало кто знает. Это ст. 19.28. «Незаконное вознаграждение от имени юридического лица» КоАП РФ, которая предусматривает ответственность юрлиц за предложение или передачу незаконного денежного вознаграждения (проще говоря, «отката») в интересах юрлица. Но слов «индивидуальный предприниматель» в этой статье нет. К примеру, если менеджер — наемный работник, работающий на предпринимателя, даст кому-то так называемый откат, чтобы совершить сделку, максимум, что ему грозит, это привлечение его самого к уголовной ответственности за коммерческий подкуп. Если тот же самый наемный менеджер дает взятку в интересах компании, он привлекается к уголовной ответственности за коммерческий подкуп, а сама компания (вне зависимости от того, знала она об этом или нет) будет привлечена к административной ответственности на сумасшедшие суммы штрафов. Это к вопросу о том, как вести деятельность — в форме ИП или ООО.

При этом мы не призываем переводить весь бизнес в форму ИП и не пытаемся намекнуть, в каком статусе лучше «химичить».

Принимая решение о ведении операционной деятельности в статусе ИП нужно помнить, что, во-первых все люди смертны и внезапная кончина или развод предпринимателя может существенно усложнить существование самого бизнеса. Во-вторых, ИП может заниматься не всеми видами деятельности. В-третьих, ИП, как форма, может не проходить «фейс-контроль» закупщиков и служб безопасности клиентов. И, наконец, такая форма не применима (или применима с огромным количеством оговорок и доверия друг к другу) при ведении бизнеса несколькими собственниками.

Текст подготовила Анна Асташкина, специально для DK.RU

[1] Федеральный закон от 29.07.2017 № 250-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» (принят ГД ФС РФ 19.07.2017)

Система Orphus
Ошибка в тексте? Выделите ее мышкой и нажмите Ctrl + Enter.
Публикации по теме
Стать партнером

Материалы партнеров

Новости

Девушки, до 30 лет. Силовики наказали уральских бизнесменов за дискриминацию соискателей Девушки, до 30 лет. Силовики наказали уральских бизнесменов за дискриминацию соискателей
Вину не признал. Организатора бойни в Цыганском поселке отправили в колонию на 8 лет
Купить машину за наличные? Автодилеры предложили ограничения из-за обнальных схем
Рынок квартир Екатеринбурга не выходит из анабиоза
Спор за острова: готов ли Путин отдать Курилы Японии и что за это получит Россия?
«Представительство прекращает работу». Даниил Мазуровский покидает АСИ
«Страдает бизнес». Иностранные санкции дошли до Урала

Бизнес

«Здесь скупают всё». Новосибирский эксперт — об инвестициях в недвижимость в Германии «Здесь скупают всё». Новосибирский эксперт — об инвестициях в недвижимость в Германии
«Машины постоянно дорожают, дальше будет то же самое». Какие автодилеры уйдут в 2019-м?
«Скрипт — признак планктонного консультанта» — Дмитрий Кибкало, «Мосигра»
«Пока мы делали продукт и считали бабло, наши клиенты стали друг друга фактически убивать»
«Я начальник — ты дурак» не работает. Как шведская бизнес-культура приживается в России
Как инвесторы смогут заработать на единственном на Урале курорте европейского уровня
«Метод спасения от кризиса парадоксальный, но он работает». Как бизнесы переживают спад?

Свое дело

«Масштабы кошмара потрясали». Как бывший банкир исправлял ошибки бизнеса в деревне «Масштабы кошмара потрясали». Как бывший банкир исправлял ошибки бизнеса в деревне
8 лайфхаков для тех, у кого нет денег, но есть желание запустить стартап
Сколько стоит миллион роз? Изнанка крупнейшего на Урале производства цветов
«О, сэкономили!» Разобранный самолет и летающие отвертки основателя People4people
«Какие оксфорды? Наши мужчины до сих пор носят туфли. Спасибо, хоть не с костюмом «Адидас»
Наш ответ санкциям. Как фермеры из уральской деревни снабжают индейкой полстраны
Как заключить сделку с «Лукойлом» и построить совместное предприятие с французами

Качество жизни

Новая хитрая схема черных риелторов. Как не попасться? — Станислав Галкин Новая хитрая схема черных риелторов. Как не попасться? — Станислав Галкин
«Уральские авиалинии» подвели итоги юбилейного 2018 года
«Душенька болит». Ирина Тебенева — о том, как конфликт со школой выводит детей на митинги
«Тревожно за 2019-й». Что будет с ценами на жилье: 3 прогноза — от бизнесменов и министра
От рельсов до авиации. Как развивались заводы в эпоху императора Николая II
«Мы уверены, это был поджог»
Андрей Пучков: «Мы поняли, что попали в ловушку»

Мнения

«Списать долги, иначе социальный взрыв» — это дебилизм 80 lvl в стране, полной маргиналов «Списать долги, иначе социальный взрыв» — это дебилизм 80 lvl в стране, полной маргиналов
«Чтобы улучшить нашу жизнь, не нужна выдающаяся революция. Мы ближе к норме, чем думаем»
Как один генерал с половиной города поссорился, или внезапное прощание Шадрина
«Платить должны все!» Почему банки следят за вашими налогами и кто под особым прицелом
«Абсолютно никакой связи с реальностью». Гайдаровский форум в Москве: мнение бизнесмена
Дмитрий Волошин: «Кому нужен высокомаржинальный, но унылый бизнес? Цените конкурентов»
«Смекалистые схемотехники стали использовать Закон о самозанятых в свою пользу»

Лайфхаки

Построить карьеру где угодно? Вам не обойтись без этих навыков. СПИСОК Построить карьеру где угодно? Вам не обойтись без этих навыков. СПИСОК
«В XXI веке не спастись от выгорания. Помочь может только принцип «принять и простить»
Алена Владимирская: «Собрались на курсы? Станете очередным недопрофессионалом без денег»
Бизнес стал приносить меньше денег? Срочно бросайте его. Этот утопающий не стоит спасения
На море в конце января? Все также тепло, но намного дешевле каникул. РЕЙТИНГ направлений
«Бизнес, который зарабатывает, часто бывает убыточным. Выход один — чужие деньги, всегда»
«Вы не начнете копить, пока не увидите себя старым». Как легко освоить полезные привычки
Смотрите также

Наверх
Чтобы пользоваться всеми сервисами сайта, необходимо авторизоваться или пройти регистрацию.
  • вспомнить пароль
Вы можете войти через форму авторизации зарегистрироваться
Извините, мы не можем обрабатывать Ваши персональные данные без Вашего согласия.
  • Укажите ваше имя
  • Укажите вашу фамилию
  • Укажите E-mail, мы вышлем запрос подтверждения
  • Не менее 5 символов
Если вы не хотите вводить пароль, система автоматически сгенерирует его и вышлет на указанный e-mail.
Я принимаю условия Пользовательского соглашения и даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности. Извините, мы не можем обрабатывать Ваши персональные данные без Вашего согласия.
Вы можете войти через форму авторизации
Самое важное о бизнесе.
Читайте лучшие публикации каждое утро. Подпишитесь на рассылку «Делового квартала».
Я даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности. Извините, мы не можем обрабатывать Ваши персональные данные без Вашего согласия.