Подписаться
Деловой квартал / Новости / В сентябре все активы граждан России за рубежом будут вскрыты. Что это значит н...
В сентябре все активы граждан России за рубежом будут вскрыты. Что это значит на практике?
Источник: Личный архив

В сентябре все активы граждан России за рубежом будут вскрыты. Что это значит на практике?

Самое читаемое
  • Создатель Википедии Джимми Уэйлс: «Меня называли «худшим кошмаром Гугла» Создатель Википедии Джимми Уэйлс: «Меня называли «худшим кошмаром Гугла»
  • «Старый друг»: топ-5 иномарок, ездить на которых приятно 10 и больше лет «Старый друг»: топ-5 иномарок, ездить на которых приятно 10 и больше лет
  • Сборная Франции стала чемпионом мира по футболу Сборная Франции стала чемпионом мира по футболу
  • Фраза «пенсионная реформа» попала под запрет: Кремль боится аналогий с трудностями 90-х Фраза «пенсионная реформа» попала под запрет: Кремль боится аналогий с трудностями 90-х
  • На море в пик сезона: сколько стоит неделя на курорте в конце июля. РЕЙТИНГ На море в пик сезона: сколько стоит неделя на курорте в конце июля. РЕЙТИНГ
06:29   23.03.2018

«Если все делать правильно, можно не только избежать серьезных штрафов, но существенно сэкономить на налогах». Евгений Афанасьев — о практических последствиях закона об обмене информацией и амнистии.

28 декабря 2017 года президент РФ подписал закон об ослаблении валютного контроля за гражданами России, живущими за рубежом более полугода. О готовящихся поправках упоминал в своей предыдущей статье Евгений Афанасьев, основатель и руководитель консалтинговой компании TaxCapital. Поправки готовились больше года, и после подписания закона они начали действовать с 1 января 2018 г. А 19 февраля был подписан пакет законов об амнистии капитала и продлении срока безналоговой ликвидации контролируемых иностранных компаний (КИК).

Что именно изменилось в отношении граждан России, которые проживают за рубежом более полугода, какие новые возможности появились у наших граждан, имеющих банковские счета за рубежом и владеющих долями в иностранных компаниях, но живущих большую часть времени в России? Как избежать огромных штрафов за совершение запрещенных валютных операций в прошлом, а также какая информация не попадет в автоматический обмен налоговой информацией между странами? Об этом — в материале Евгения Афанасьева на DK.RU.

В валютное законодательство РФ с 1 января 2018 г. внесены следующие изменения:

1. Валютными резидентами признаются все граждане РФ без исключения. Ранее этот статус можно было потерять, не появляясь в стране в течение всего календарного года. Теперь все обладатели паспортов РФ автоматически являются валютными резидентами.

2. Граждане России, которые проводят более 183 дней за рубежом в течение календарного года, освобождаются от некоторых обязанностей:

— по уведомлению налоговых органов об открытии/изменении реквизитов/закрытии счетов (вкладов) в банках за пределами РФ;

— по представлению ежегодных отчетов о движении средств по таким счетам (необходимо сдавать в ФНС до 1 июня текущего года за предыдущий год);

— по порядку проведения валютных операций по указанным счетам.

Также законом определено, что если гражданин РФ по итогам 2017 года провел за рубежом более полугода, то за прошедший год ему уже не нужно будет предоставлять отчет о движении денежных средств по своим зарубежным банковским счетам.

На практике это означает, что если гражданин в начале текущего года точно знает, что по итогам года проведет за рубежом более 183 дней, то уже в текущем 2018 году он сможет воспользоваться утвержденными поправками, то есть не отчитываться по счетам и совершать любые операции по своим зарубежным банковским счетам.

Если же ожидается, что по итогам 2018 года гражданин проведет за рубежом не более 183 дней, тогда обязанность отчитываться по счетам и ограничения по разрешенным операциям сохраняются.

Как правильно и без последствий пополнить свой зарубежный банковский счет в обоих описанных выше случаях, если не хочется пользоваться за рубежом своей российской банковской картой (актуально при длительном обучении, стажировке, командировке за рубежом):

— перевести деньги со своего российского банковского счета (многие банки осуществляют валютные переводы в режиме онлайн);

— попросить близкого родственника перевести деньги на свой зарубежный счет (с предоставлением документа, подтверждающего родство), без ограничения по сумме;

— попросить друзей/знакомых перевести валюту с их российского счета в эквиваленте не более 5000 долларов США за один день через один банк (банк-отправитель скорее всего запросит основания для такого перевода, лучше их уточнить у менеджера в конкретном банке).

3. Для всех граждан РФ, независимо от продолжительности их пребывания за рубежом, расширен перечень разрешенных случаев зачисления денежных средств на их зарубежные банковские счета посредством включения в него возможности зачисления:

— сумм налогов, которые возвращены компетентными органами государства пребывания гражданина РФ;

— денежных средств от продажи транспортных средств, находящихся в собственности гражданина РФ за пределами страны (в отношении банковских счетов, открытых в государствах – членах ОЭСР или ФАТФ);

— денежных средств от продажи нерезиденту принадлежащего гражданину РФ недвижимого имущества, при одновременном соблюдении следующих условий:

1)  недвижимое имущество зарегистрировано (находится) на территории государства-члена ОЭСР или ФАТФ; и

2)  государство, в котором находится недвижимость, присоединилось к многостороннему Соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией или имеет с РФ действующее двустороннее международное соглашение, предусматривающее автоматический обмен финансовой информацией; и

3)  счет гражданина РФ открыт в банке, расположенном на территории такого государства.

4. Ранее был принят закон, разрешающий с 1 января 2018 года зачислять всем гражданам РФ на свои зарубежные банковские счета средства от продажи ценных бумаг при одновременном соблюдении двух условий:

— счета должны быть открыты в банках, расположенных на территориях государств – членов ОЭСР или ФАТФ; и

— внешние ценные бумаги должны пройти процедуру листинга на российской бирже либо иностранной бирже, входящей в перечень иностранных бирж, утвержденный ЦБ РФ.

Однако нужно помнить, что далеко не все виды ценных бумаг торгуются на мировых биржах. В частности, не торгуются практически все структурированные ноты, которые банкиры и брокеры активно предлагают российским инвесторам. Также не торгуются на биржах паи классических паевых инвестиционных фондов (обычно их можно продать только управляющей компании, которая их выпускает). Исключением являются набирающие популярность ETF (exchange traded funds) — биржевые инвестиционные фонды, акции которых свободно торгуются на многих мировых биржах. Особенно тщательно нужно уточнять у своих банковских менеджеров и брокеров, обращаются ли на биржах еврооблигации, которые планирует продать инвестор, — наиболее популярный вид ценных бумаг благодаря наличию фиксированного дохода в виде купона — чаще всего эти ценные бумаги торгуются на внебиржевом рынке, поэтому их по-прежнему запрещено продавать через свои зарубежные банковские счета.

5. Исключить требование об обязательном представлении в банк уведомления налогового органа об открытии счета с отметкой о его принятии при первом переводе гражданином со своего счета в банке в России на свой зарубежный банковский счет. Раньше без такого уведомления нельзя было перевести средства из России на свой зарубежный счет.

Отдельно нужно отметить, что 21 декабря 2017 года Россия активировала двусторонние соглашения с 73 странами, чьи налоговые органы будут передавать данные о счетах россиян в ФНС РФ. В список вошли Кипр, Люксембург, Великобритания, Швейцария и другие наиболее популярные юрисдикции, включая практически все офшоры.

Это был фактически последний юридический шаг, который требовалось урегулировать для начала автоматического обмена финансовой информацией между странами, который планируется начать в сентябре 2018 года. В основном в обмен попадут данные по счетам за период с 1 января 2017 года, при этом обмен со Швейцарией начнется в 2019 году и в него попадут данные о счетах россиян и их компаний на 1 января 2018 года.

Какая именно информация и с какой периодичностью будет передаваться:

— данные банка, где открыт счет;

— номер счета, баланс счета, отчетный период;

— для физлиц: код страны, ИНН, ФИО, дата рождения, адрес проживания;

— для юрлиц: код страны, ИНН, наименование, регистрационный адрес;

— данные о контролирующем лице компании: код страны, ИНН, ФИО, дата рождения, адрес проживания);

— поступления за отчетный период и остаток на счете на конец отчетного периода.

Выгрузка данных и автоматический обмен будут проходить 1 раз в год, следующий за отчетным.

Куда будет передаваться информация о компании и ее контролирующем лице?

Банк, в котором открыт счет компании, обязан передать информацию в налоговый орган своей страны, а налоговый орган обязан будет направить данную информацию:

— в налоговый орган страны, где зарегистрирована компания — информацию о счете компании, как в отношении «активных», так и «пассивных» компаний;

— в налоговый орган страны, налоговым резидентом которой является контролирующее лицо компании — информацию о счете компании и о контролирующем лице, только если компания имеет статус «пассивной» по критерию вида дохода, когда доля пассивных доходов (проценты, роялти, дивиденды, рента и т. д.) составляет более 50% за отчетный период.

Когда информация о контролирующем лице иностранной компании не будет попадать в автоматический обмен?

— если общий остаток на счете компании на конец отчетного периода составляет менее 250 тыс. долларов США, при условии, что счет компании открыт до 1 января 2016 года. Это касается и «пассивных», и «активных» компаний;

— если компания является «активной», то есть более 50% своего дохода получает от торговой деятельности, например.

Рассмотрим следующую ситуацию:

Компания, зарегистрированная на Британских Виргинских островах, контролируется резидентом России и имеет счет в банке на Кипре. Компания была создана для торговли ценными бумагами, например, и не ведет активную торговую деятельность. БВО, Кипр и Россия присоединились к многостороннему обмену налоговой информацией. Счет компании открыт до 1 января 2016 года, агрегированный баланс на 31.12.2017 года составляет 1 миллион долларов США. В этом случае кипрский банк сообщит в налоговый орган Кипра информацию о счете компании и ее бенефициаре, а затем эти данные уйдут в БВО и в Россию.

Рассмотрим теперь пакет законов об амнистии капитала и продлении срока безналоговой ликвидации контролируемых иностранных компаний, который включает следующие аспекты:

1) проведение второго этапа амнистии капиталов для физических лиц в срок с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года;

2) продление сроков «безналоговой ликвидации» контролируемых иностранных компаний до 1 марта 2019 года.

Основные возможности для граждан России, предусмотренные этими законами:

— валютные операции по зарубежным банковским счетам признаются совершенными без нарушений до даты предоставления специальной декларации;

— освобождение от уплаты НДФЛ по доходам граждан, полученным в 2016 году и ранее;

— уведомление об участии в иностранной компании и ежегодное уведомление о КИК не считаются поданным с опозданием, если такие уведомления были представлены вместе со специальной декларацией;

— возможность задекларировать уже закрытые счета и компании без уплаты штрафов;

— освобождение от НДФЛ всего имущества и денежных средств, полученных на счета в РФ в результате ликвидации КИК, включая предыдущую амнистию;

— если заявленная КИК не будет ликвидирована, с ее доходов и имущества необходимо будет уплачивать налоги в общем порядке;

— спецдекларацию можно будет подать в любой налоговый орган.

Таким образом, начало автоматического обмена налоговой информацией в сентябре 2018 года вскроет все активы граждан России за рубежом, включая незадекларированные банковские счета и компании, запрещенные валютные операции, однако при правильном использовании законов и амнистии капитала можно не только избежать серьезных штрафов, но существенно сэкономить на налогах при условии добровольного раскрытия информации. Ведь если ФНС обо всем этом узнает самостоятельно, тогда преследования и штрафов не избежать, скорее всего.

Система Orphus
Ошибка в тексте? Выделите ее мышкой и нажмите Ctrl + Enter.
Публикации по теме
Стать партнером

Материалы партнеров

Новости

«Наши отношения никогда не были хуже». Чем стала первая большая встреча Путина и Трампа «Наши отношения никогда не были хуже». Чем стала первая большая встреча Путина и Трампа
Фраза «пенсионная реформа» попала под запрет: Кремль боится аналогий с трудностями 90-х
«Свердловск» — наследие террористов. РПЦ хочет переименовать регион к Царским дням
Следственный комитет признал подлинность царских останков. Почему РПЦ против?
Сборная Франции стала чемпионом мира по футболу
«Вы жулики, в отставку!» К депутату из-за критики пенсионной реформы пришли силовики
Сбербанк и «Тинькофф» протестируют систему карточных переводов по номеру телефона

Бизнес

«Создали несколько виртуальных заводов, а они превратились в настоящие. Сюрприз!» «Создали несколько виртуальных заводов, а они превратились в настоящие. Сюрприз!»
Правила бизнеса изменились. Почему теперь надо брать в найм именно предпринимателей
«В России попадает на полигоны 98% мусора, в Швеции — 1%, но у нас ушло на это 40 лет»
«Будут кивать в ответ, обсуждая, как вас доить»: что надо знать о китайцах до переговоров
Как обособить производство и не попасть на дробление бизнеса? Законные варианты
«Стучат друг на друга». Как защитить бизнес от собственников
«Адванта» против Microsoft. Как фирма из Екатеринбурга подвинула мирового лидера / ОПЫТ

Свое дело

«Приезжают с обрезом и давай стрелять!» Легко ли построить бизнес в маленьком городе «Приезжают с обрезом и давай стрелять!» Легко ли построить бизнес в маленьком городе
«Пиво — это продолжение творчества». Как зарабатывать на любви к музыке и пиву / ОПЫТ
«Надо отучить людей просить бабки». Как Cocco bello кормит всю Москву деревенским медом
Антирейтинг брендов: как предприниматели начинают банкротить проект еще до его старта
Сергей Тонков: «Распродажи роняют ценность бренда, понятие sale не должно существовать»
Еноты, секс-игрушки, офисы. Как зарабатывать на шеринге — братья Никоновы, OneTwoRent
«Этот пирог не поделить». Сколько стоит аутсорсинг маркетинга и как на нем заработать/КЕЙС

Качество жизни

«Было бы справедливо, если бы каждый сотрудник платил налоги с зарплаты самостоятельно» «Было бы справедливо, если бы каждый сотрудник платил налоги с зарплаты самостоятельно»
«Даже в престижные лицеи под видом школьной формы может пробраться китайщина»
Выпустили, потому что могли. Тест-драйв Lada Vesta Cross
«Проверяю игрушки на внуке». Как «Сима-Ленд» производит мыльные пузыри и велосипеды
«Четверть наших школьников безграмотны. Их «спасет» армия, но для экономики это тупик»
«Обучение за рубежом стало доступнее и разнообразнее». Куда отправить учиться ребенка?
«Здоровый пофигизм наc спасет» — Андрей Семенов о роли родителей и будущем детей

Мнения

Анатолий Чубайс: «Они пришли и сказали: “Анатолий Борисыч, добро пожаловать в тюрьму”» Анатолий Чубайс: «Они пришли и сказали: “Анатолий Борисыч, добро пожаловать в тюрьму”»
«Давайте вскроем ватку, ой, извините, препарируем этот скандал» — Евгений Енин
«Игры кончились». Как спасти детей от тяжелой участи «золотой молодежи»?
Борис Дьяконов: «Предприниматели грезят о росте, но чаще всего это чужие мечты»
Как спасти свою компанию от «белых» рейдеров — Денис Пучков
«Темная сторона» работы с клиентами в России: как излечить бизнес от страсти к демпингу?
«Джентльменские соглашения? Забудьте». Как защитить бизнес при уходе ключевых сотрудников

Лайфхаки

Что будет с пенсиями? Как аукнутся пересчитанные на баллы деньги / ВИДЕО Что будет с пенсиями? Как аукнутся пересчитанные на баллы деньги / ВИДЕО
«Не работайте с корпорациями, они приносят убытки». Три урока после провала проекта
На море в пик сезона: сколько стоит неделя на курорте в конце июля. РЕЙТИНГ
«Старый друг»: топ-5 иномарок, ездить на которых приятно 10 и больше лет
Создатель Википедии Джимми Уэйлс: «Меня называли «худшим кошмаром Гугла»
«Срочно», «горим» и «все пропало»? Как не испортить отпуск проверкой рабочей почты
Гасить кредиты, копить, жить. Как сделать так, чтобы зарплаты хватало на все?
Смотрите также
Наверх
Чтобы пользоваться всеми сервисами сайта, необходимо авторизоваться или пройти регистрацию.
  • вспомнить пароль
Вы можете войти через форму авторизации зарегистрироваться
Извините, мы не можем обрабатывать Ваши персональные данные без Вашего согласия.
  • Укажите ваше имя
  • Укажите вашу фамилию
  • Укажите E-mail, мы вышлем запрос подтверждения
  • Не менее 5 символов
Если вы не хотите вводить пароль, система автоматически сгенерирует его и вышлет на указанный e-mail.
Я принимаю условия Пользовательского соглашения и даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности. Извините, мы не можем обрабатывать Ваши персональные данные без Вашего согласия.
Вы можете войти через форму авторизации
Самое важное о бизнесе.
Читайте лучшие публикации каждое утро. Подпишитесь на рассылку «Делового квартала».
Я даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности. Извините, мы не можем обрабатывать Ваши персональные данные без Вашего согласия.