Подписаться
Деловой квартал / Новости / В сентябре все активы граждан России за рубежом будут вскрыты. Что это значит н...
В сентябре все активы граждан России за рубежом будут вскрыты. Что это значит на практике?
Источник: Личный архив

В сентябре все активы граждан России за рубежом будут вскрыты. Что это значит на практике?

Самое читаемое
  • Путин поручил избавиться от унитарных госпредприятий. Но сама же власть против Путин поручил избавиться от унитарных госпредприятий. Но сама же власть против
  • Кудрин призвал власть сосредоточиться на внутренних проблемах — или повторится судьба СССР Кудрин призвал власть сосредоточиться на внутренних проблемах — или повторится судьба СССР
  • «Таких людей в наше время уже не делают». Памяти Людмилы Алексеевой
«Таких людей в наше время уже не делают». Памяти Людмилы Алексеевой
  • Анатолий Чубайс: «Бизнес отстроил страну после СССР, а общество даже «спасибо» не сказало» Анатолий Чубайс: «Бизнес отстроил страну после СССР, а общество даже «спасибо» не сказало»
  • Храм у Драмы, Екатеринбург-Сити, Ледовая арена. Глава УГМК рассказал о громких проектах Храм у Драмы, Екатеринбург-Сити, Ледовая арена. Глава УГМК рассказал о громких проектах
08:29   23.03.2018

«Если все делать правильно, можно не только избежать серьезных штрафов, но существенно сэкономить на налогах». Евгений Афанасьев — о практических последствиях закона об обмене информацией и амнистии.

28 декабря 2017 года президент РФ подписал закон об ослаблении валютного контроля за гражданами России, живущими за рубежом более полугода. О готовящихся поправках упоминал в своей предыдущей статье Евгений Афанасьев, основатель и руководитель консалтинговой компании TaxCapital. Поправки готовились больше года, и после подписания закона они начали действовать с 1 января 2018 г. А 19 февраля был подписан пакет законов об амнистии капитала и продлении срока безналоговой ликвидации контролируемых иностранных компаний (КИК).

Что именно изменилось в отношении граждан России, которые проживают за рубежом более полугода, какие новые возможности появились у наших граждан, имеющих банковские счета за рубежом и владеющих долями в иностранных компаниях, но живущих большую часть времени в России? Как избежать огромных штрафов за совершение запрещенных валютных операций в прошлом, а также какая информация не попадет в автоматический обмен налоговой информацией между странами? Об этом — в материале Евгения Афанасьева на DK.RU.

В валютное законодательство РФ с 1 января 2018 г. внесены следующие изменения:

1. Валютными резидентами признаются все граждане РФ без исключения. Ранее этот статус можно было потерять, не появляясь в стране в течение всего календарного года. Теперь все обладатели паспортов РФ автоматически являются валютными резидентами.

2. Граждане России, которые проводят более 183 дней за рубежом в течение календарного года, освобождаются от некоторых обязанностей:

— по уведомлению налоговых органов об открытии/изменении реквизитов/закрытии счетов (вкладов) в банках за пределами РФ;

— по представлению ежегодных отчетов о движении средств по таким счетам (необходимо сдавать в ФНС до 1 июня текущего года за предыдущий год);

— по порядку проведения валютных операций по указанным счетам.

Также законом определено, что если гражданин РФ по итогам 2017 года провел за рубежом более полугода, то за прошедший год ему уже не нужно будет предоставлять отчет о движении денежных средств по своим зарубежным банковским счетам.

На практике это означает, что если гражданин в начале текущего года точно знает, что по итогам года проведет за рубежом более 183 дней, то уже в текущем 2018 году он сможет воспользоваться утвержденными поправками, то есть не отчитываться по счетам и совершать любые операции по своим зарубежным банковским счетам.

Если же ожидается, что по итогам 2018 года гражданин проведет за рубежом не более 183 дней, тогда обязанность отчитываться по счетам и ограничения по разрешенным операциям сохраняются.

Как правильно и без последствий пополнить свой зарубежный банковский счет в обоих описанных выше случаях, если не хочется пользоваться за рубежом своей российской банковской картой (актуально при длительном обучении, стажировке, командировке за рубежом):

— перевести деньги со своего российского банковского счета (многие банки осуществляют валютные переводы в режиме онлайн);

— попросить близкого родственника перевести деньги на свой зарубежный счет (с предоставлением документа, подтверждающего родство), без ограничения по сумме;

— попросить друзей/знакомых перевести валюту с их российского счета в эквиваленте не более 5000 долларов США за один день через один банк (банк-отправитель скорее всего запросит основания для такого перевода, лучше их уточнить у менеджера в конкретном банке).

3. Для всех граждан РФ, независимо от продолжительности их пребывания за рубежом, расширен перечень разрешенных случаев зачисления денежных средств на их зарубежные банковские счета посредством включения в него возможности зачисления:

— сумм налогов, которые возвращены компетентными органами государства пребывания гражданина РФ;

— денежных средств от продажи транспортных средств, находящихся в собственности гражданина РФ за пределами страны (в отношении банковских счетов, открытых в государствах – членах ОЭСР или ФАТФ);

— денежных средств от продажи нерезиденту принадлежащего гражданину РФ недвижимого имущества, при одновременном соблюдении следующих условий:

1)  недвижимое имущество зарегистрировано (находится) на территории государства-члена ОЭСР или ФАТФ; и

2)  государство, в котором находится недвижимость, присоединилось к многостороннему Соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией или имеет с РФ действующее двустороннее международное соглашение, предусматривающее автоматический обмен финансовой информацией; и

3)  счет гражданина РФ открыт в банке, расположенном на территории такого государства.

4. Ранее был принят закон, разрешающий с 1 января 2018 года зачислять всем гражданам РФ на свои зарубежные банковские счета средства от продажи ценных бумаг при одновременном соблюдении двух условий:

— счета должны быть открыты в банках, расположенных на территориях государств – членов ОЭСР или ФАТФ; и

— внешние ценные бумаги должны пройти процедуру листинга на российской бирже либо иностранной бирже, входящей в перечень иностранных бирж, утвержденный ЦБ РФ.

Однако нужно помнить, что далеко не все виды ценных бумаг торгуются на мировых биржах. В частности, не торгуются практически все структурированные ноты, которые банкиры и брокеры активно предлагают российским инвесторам. Также не торгуются на биржах паи классических паевых инвестиционных фондов (обычно их можно продать только управляющей компании, которая их выпускает). Исключением являются набирающие популярность ETF (exchange traded funds) — биржевые инвестиционные фонды, акции которых свободно торгуются на многих мировых биржах. Особенно тщательно нужно уточнять у своих банковских менеджеров и брокеров, обращаются ли на биржах еврооблигации, которые планирует продать инвестор, — наиболее популярный вид ценных бумаг благодаря наличию фиксированного дохода в виде купона — чаще всего эти ценные бумаги торгуются на внебиржевом рынке, поэтому их по-прежнему запрещено продавать через свои зарубежные банковские счета.

5. Исключить требование об обязательном представлении в банк уведомления налогового органа об открытии счета с отметкой о его принятии при первом переводе гражданином со своего счета в банке в России на свой зарубежный банковский счет. Раньше без такого уведомления нельзя было перевести средства из России на свой зарубежный счет.

Отдельно нужно отметить, что 21 декабря 2017 года Россия активировала двусторонние соглашения с 73 странами, чьи налоговые органы будут передавать данные о счетах россиян в ФНС РФ. В список вошли Кипр, Люксембург, Великобритания, Швейцария и другие наиболее популярные юрисдикции, включая практически все офшоры.

Это был фактически последний юридический шаг, который требовалось урегулировать для начала автоматического обмена финансовой информацией между странами, который планируется начать в сентябре 2018 года. В основном в обмен попадут данные по счетам за период с 1 января 2017 года, при этом обмен со Швейцарией начнется в 2019 году и в него попадут данные о счетах россиян и их компаний на 1 января 2018 года.

Какая именно информация и с какой периодичностью будет передаваться:

— данные банка, где открыт счет;

— номер счета, баланс счета, отчетный период;

— для физлиц: код страны, ИНН, ФИО, дата рождения, адрес проживания;

— для юрлиц: код страны, ИНН, наименование, регистрационный адрес;

— данные о контролирующем лице компании: код страны, ИНН, ФИО, дата рождения, адрес проживания);

— поступления за отчетный период и остаток на счете на конец отчетного периода.

Выгрузка данных и автоматический обмен будут проходить 1 раз в год, следующий за отчетным.

Куда будет передаваться информация о компании и ее контролирующем лице?

Банк, в котором открыт счет компании, обязан передать информацию в налоговый орган своей страны, а налоговый орган обязан будет направить данную информацию:

— в налоговый орган страны, где зарегистрирована компания — информацию о счете компании, как в отношении «активных», так и «пассивных» компаний;

— в налоговый орган страны, налоговым резидентом которой является контролирующее лицо компании — информацию о счете компании и о контролирующем лице, только если компания имеет статус «пассивной» по критерию вида дохода, когда доля пассивных доходов (проценты, роялти, дивиденды, рента и т. д.) составляет более 50% за отчетный период.

Когда информация о контролирующем лице иностранной компании не будет попадать в автоматический обмен?

— если общий остаток на счете компании на конец отчетного периода составляет менее 250 тыс. долларов США, при условии, что счет компании открыт до 1 января 2016 года. Это касается и «пассивных», и «активных» компаний;

— если компания является «активной», то есть более 50% своего дохода получает от торговой деятельности, например.

Рассмотрим следующую ситуацию:

Компания, зарегистрированная на Британских Виргинских островах, контролируется резидентом России и имеет счет в банке на Кипре. Компания была создана для торговли ценными бумагами, например, и не ведет активную торговую деятельность. БВО, Кипр и Россия присоединились к многостороннему обмену налоговой информацией. Счет компании открыт до 1 января 2016 года, агрегированный баланс на 31.12.2017 года составляет 1 миллион долларов США. В этом случае кипрский банк сообщит в налоговый орган Кипра информацию о счете компании и ее бенефициаре, а затем эти данные уйдут в БВО и в Россию.

Рассмотрим теперь пакет законов об амнистии капитала и продлении срока безналоговой ликвидации контролируемых иностранных компаний, который включает следующие аспекты:

1) проведение второго этапа амнистии капиталов для физических лиц в срок с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года;

2) продление сроков «безналоговой ликвидации» контролируемых иностранных компаний до 1 марта 2019 года.

Основные возможности для граждан России, предусмотренные этими законами:

— валютные операции по зарубежным банковским счетам признаются совершенными без нарушений до даты предоставления специальной декларации;

— освобождение от уплаты НДФЛ по доходам граждан, полученным в 2016 году и ранее;

— уведомление об участии в иностранной компании и ежегодное уведомление о КИК не считаются поданным с опозданием, если такие уведомления были представлены вместе со специальной декларацией;

— возможность задекларировать уже закрытые счета и компании без уплаты штрафов;

— освобождение от НДФЛ всего имущества и денежных средств, полученных на счета в РФ в результате ликвидации КИК, включая предыдущую амнистию;

— если заявленная КИК не будет ликвидирована, с ее доходов и имущества необходимо будет уплачивать налоги в общем порядке;

— спецдекларацию можно будет подать в любой налоговый орган.

Таким образом, начало автоматического обмена налоговой информацией в сентябре 2018 года вскроет все активы граждан России за рубежом, включая незадекларированные банковские счета и компании, запрещенные валютные операции, однако при правильном использовании законов и амнистии капитала можно не только избежать серьезных штрафов, но существенно сэкономить на налогах при условии добровольного раскрытия информации. Ведь если ФНС обо всем этом узнает самостоятельно, тогда преследования и штрафов не избежать, скорее всего.

Система Orphus
Ошибка в тексте? Выделите ее мышкой и нажмите Ctrl + Enter.
Публикации по теме
Стать партнером

Материалы партнеров

Новости

Дорогой мэр. Чиновники объяснили необходимость повысить себе зарплату Дорогой мэр. Чиновники объяснили необходимость повысить себе зарплату
21 млн от миллиардера. Игорь Рыбаков вложил деньги в школу Екатеринбурга
Храм у Драмы, Екатеринбург-Сити, Ледовая арена. Глава УГМК рассказал о громких проектах
Долги граждан перед банками достигли рекорда. Интерес россиян к кредитам начал падать
«Других законных способов нет». Скандальная чиновница осталась без ведомства
Прокуратура проверит поставщика продуктов для Росгвардии. После расследования Навального
«100 дней без запрещенных препаратов». Бизнесмены подвели итоги необычного спора

Бизнес

«Угробили бренд». Что стало со знаменитыми конфетами «Уральский метеорит»? «Угробили бренд». Что стало со знаменитыми конфетами «Уральский метеорит»?
Больше занимают и больше хранят
У штаб-квартиры РМК новый генподрядчик. Ввод объекта переносится еще на год
Миллионные кредиты и заказы. Зачем промгиганты поддерживают социальный бизнес на Урале
«Отработали 20 лет и считаете, что вас должны ценить за опыт? Реалии уже не те. Меняйтесь»
«Скоро предприниматель вымрет как класс». Как пенсионная реформа ударила по бизнесу
«Наши дети не были в Америке, но все туда хотят. Это подсознательно. А откуда? Из кино»

Свое дело

«О, сэкономили!» Разобранный самолет и летающие отвертки основателя People4people «О, сэкономили!» Разобранный самолет и летающие отвертки основателя People4people
«Какие оксфорды? Наши мужчины до сих пор носят туфли. Спасибо, хоть не с костюмом «Адидас»
Наш ответ санкциям. Как фермеры из уральской деревни снабжают индейкой полстраны
Как заключить сделку с «Лукойлом» и построить совместное предприятие с французами
Вы не поверите. Он создал крутой проект в Англии, но зарабатывать хочет на Урале
Непотопляемые костюмы поедут с Урала в Европу. Как понравиться Путину, армии и иностранцам
«Лучшие покупатели франшизы — женщины. Они готовы терпеть и самое главное — подчиняться»

Качество жизни

Тимур Турлов: «Рынку нужна передышка, чтобы двигаться дальше» Тимур Турлов: «Рынку нужна передышка, чтобы двигаться дальше»
«Не учите нас жить». Екатеринбургу рассказали, что с ним не так
«Проблемы на 99% у нас в башке, но мозг, сука, хитер, и самому это дерьмо не разгрести»
«Поколение Z не умеет ждать. Между «хочу» и «пользуюсь» должна быть пара кликов»
Как быстро купить квартиру в новостройке, пока цены не взлетели?
Black tie? Нет, не слышали! Почему важно соблюдать дресс-код на Человеке года и не только
«Свой бизнес или место топ-менеджера? По мне, лучше быть большой рыбой в большом океане»

Мнения

«Феноменальное фуфло!» Как безобидная идея вконец подорвала доверие к институту выборов «Феноменальное фуфло!» Как безобидная идея вконец подорвала доверие к институту выборов
«Я не пользуюсь субсидиями. Но другим-то помощь государства нужна! А ее по факту и нет»
Мы долго не отпускаем от себя детей, а потом удивляемся: почему они так демотивированы
«Реклама в России — это ад! Местами омерзительная, а иногда просто очень странная»
Дмитрий Потапенко: «У нас в бензине бензина нет, 70% его цены — это акциз»
«Люди покупают, а потом «читают мелкий шрифт», даже если речь идет о сумме $100–200 тыс.»
«Физически мы все живем в одном времени, но уровень понимания мира отличается в сотни лет»

Лайфхаки

«Кажется, что Россия большая, но рынок так мал, что заработать на нем невозможно». МНЕНИЕ «Кажется, что Россия большая, но рынок так мал, что заработать на нем невозможно». МНЕНИЕ
Решили строить личный бренд? Сначала определитесь, какой вы предприниматель
«В период ипотеки нужно жить, а не выживать». Как не обнищать после покупки жилья в кредит
Хотите сплоченную команду? Напомните каждому о слабостях и ждите результата
Начните экономить 100 рублей в день, и вы увидите, к чему это приведет
Этот пережиток прошлого. Как работать 8 часов в день, понимая всю глупость такого графика
Новый год — сплошной стресс. Как спасти себя от огромного количества дел, еды и алкоголя
Смотрите также
Наверх
Чтобы пользоваться всеми сервисами сайта, необходимо авторизоваться или пройти регистрацию.
  • вспомнить пароль
Вы можете войти через форму авторизации зарегистрироваться
Извините, мы не можем обрабатывать Ваши персональные данные без Вашего согласия.
  • Укажите ваше имя
  • Укажите вашу фамилию
  • Укажите E-mail, мы вышлем запрос подтверждения
  • Не менее 5 символов
Если вы не хотите вводить пароль, система автоматически сгенерирует его и вышлет на указанный e-mail.
Я принимаю условия Пользовательского соглашения и даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности. Извините, мы не можем обрабатывать Ваши персональные данные без Вашего согласия.
Вы можете войти через форму авторизации
Самое важное о бизнесе.
Читайте лучшие публикации каждое утро. Подпишитесь на рассылку «Делового квартала».
Я даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности. Извините, мы не можем обрабатывать Ваши персональные данные без Вашего согласия.