Подписаться
Курс ЦБ на 18.01
61,53
68,53

Налог на прибыль

Налог на прибыль – налог обязаны платит организации со своей прибыли, то есть от дохода от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.

К вычетам относятся:

  • производственные, коммерческие, транспортные издержки;
  • проценты по задолженности;
  • расходы на рекламу и представительство, при этом все рекламные расходы следует делить на два вида:
  • расходы, которые учитываются при налогообложении в полном объёме;
  • расходы, которые учитываются при налогообложении в пределах 1 процента от выручки;
  • расходы на научно-исследовательские работы (расходы, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции, применяемых технологий, методов организации производства и управления);
  • расходы на обучение, профподготовку и переподготов­ку работников организации-налогоплательщика (при этом сотрудники должны обучаться на основании договора с российски­ми образовательными учреждениями, имеющими госу­дарственную аккредитацию и лицензию, и обучаться могут только специалисты, заключившие с организацией трудовой договор).

Налог взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным (реже прогрессивным) ставкам.

Кто платит налог на прибыль?

1.      Российские организации;

2.      Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.

В какой момент признать доходы и расходы при расчете налога на прибыль

Существует два способа признания доходов и расходов: метод начисления и кассовый метод.

Метод начисления предусматривает, что доходы и расходы в общем случае учитываются в периоде, когда они возникли, независимо от фактического поступления или выплаты денег.

При кассовом методе доходы в общем случае признаются в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу, а расходы — в момент, когда организация погасила обязательство перед поставщиком. Так, если аренда офиса за август фактически оплачена в октябре, то при кассовом методе бухгалтер покажет расходы в октябре, а не в августе.

Организация вправе сама выбрать, какой из двух методов — начисления или кассовый — она будет применять. Но существует ограничение: метод начисления может использовать любое предприятие, а кассовый метод запрещено применять банкам. К тому же для перехода на кассовый метод должно выполняться условие: выручка от реализации без учета НДС в среднем за предыдущие четыре квартала не может превышать один миллион рублей за каждый квартал. Этот же лимит должен сохраняться и в течение времени, когда компания применяет кассовый метод. В случае превышения предельной выручки организация обязана перейти на метод начисления с начала текущего года. Выбранный метод закрепляют в учетной политике на соответствующий год и применяют в течение этого года.

Как отчитываться по налогу на прибыль

Компании, чья деятельность полностью переведена на один или несколько спецрежимов налогообложения (ЕНВД, упрощенную систему или уплату единого сельхозналога) могут не отчитываться по налогу на прибыль.

Все остальные юридические лица, совершившие хотя бы одну операцию по приходу или расходу наличных, либо безналичных денежных средств, независимо от того, есть ли у них доходы, должны предоставлять в инспекцию декларации по налогу на прибыль по итогам отчетных и налоговых периодов.

Декларацию по налогу на прибыль по итогам налогового периода (года) нужно предоставлять в инспекцию не позднее 28 марта следующего года. Некоммерческие организации, у которых не возникла обязанность по уплате налога, сдают декларацию упрощенной формы. Все прочие предприятия независимо от обязанности по уплате налога сдают по итогам года декларации по полной форме.

Компании, для которых отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев, отчитываются по упрощенной форме не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября соответственно. Организации, для которых отчетными периодами приняты месяц, два месяца и так далее, отчитываются по упрощенной форме не позднее 28 февраля, 28 марта и так далее вплоть до 28 января следующего года.

Налог на прибыль 2016

Базовая ставка налога - 20 процентов. При этом 2 процента перечисляют в федеральный бюджет, а 18 – в региональный.

В течение года компании платят авансовые платежи и сдают декларации по налогу на прибыль организаций.

Некоторые категории организаций налог на прибыль не платят. Это те компании, которые перешли на спецрежим. 

Новости

Юрий Чайка покинет пост генпрокурора. Вместо него назначат замглавы Следственного комитета Юрий Чайка покинет пост генпрокурора. Вместо него назначат замглавы Следственного комитета
В Перми 5 человек погибли из-за прорыва трубы с кипятком в отеле. Рынок ждут новые запреты
Инвестор-консерватор: как семья Мишустина заработала 800 млн руб. на депозитах
Квартиры сжимаются и сжимаются: площадь жилья в новостройках упала до минимума за 30 лет
«Я в целом доволен работой правительства». Первое интервью Медведева после отставки
«После финиша приходит опустошение». Сергей Карякин завоевал второе место на ралли «Дакар»
Преемник Мишустина: новым главой ФНС стал ответственный за налоговые проверки бизнеса

Бизнес

«Деловой квартал» завоевал главную журналистскую награду Свердловской области «Деловой квартал» завоевал главную журналистскую награду Свердловской области
«Надоело тратить ресурсы на рост доходов собственника». Как превратить хобби в бизнес?
«Нет никакого кредитного пузыря. Закредитованность россиян не выше среднемировой»
ТОП-50: главные люди Урала 1994-2019
«За 25 лет стал рупором и голосом бизнес-сообщества». «Деловой квартал» отмечает юбилей
Мобильный банк «Свой Круг» от SBI Банка помогает разобраться с семейными финансами
Ракеты, титановые имплантаты и нейрокостюм. Как уральские ученые конкурируют со всем миром

Свое дело

«Моя пара стоит минимум 1,5 тыс. евро». Бизнес-история «сумасшедшего сапожника» «Моя пара стоит минимум 1,5 тыс. евро». Бизнес-история «сумасшедшего сапожника»
«В Азии запрещены товары, произведенные за пределами страны. Почему не сделать так у нас?»
«В СССР не было секса, но была любовь». Как устроен бизнес сети магазинов для взрослых 18+
«Любая реальность возможна». Как заработать на виртуальности, если ты не разработчик игр
«Завтра придет ФСБ, стукнет по голове и скажет — переписывай компанию. И 10 млн уплыли»
«Увидел первый миллион на счёте в 20 лет. Чувствовал себя шейхом, но потом корона слетела»
«Шальных денег больше не будет». Как из стартапа получился бизнес с оборотом 1,2 млрд

Качество жизни

Евгений Миронов: «Мы — в бетонном колодце, где жизнь ничего не стоит» Евгений Миронов: «Мы — в бетонном колодце, где жизнь ничего не стоит»
«Россия на 1 месте по образованности. Но это не влияет на качество дорог и число дураков»
«Поезд уходит — надо бежать вслед. А твой ли это вообще поезд?» — Галина Юзефович о чтении
Екатеринбург станет российским центром диджитализации благодаря УрФУ
«Нет смысла искать неизлечимые болезни». Какие обследования важно проходить после 30-ти
«Голунов его фамилия, да?» ГЛАВНОЕ из пресс-конференции Владимира Путина
«Государство считает детей своей собственностью, а родителей — гувернерами»

Мнения

«Последние годы мы развивали торговлю, услуги. Но без развития производства все напрасно» «Последние годы мы развивали торговлю, услуги. Но без развития производства все напрасно»
«Интрига чудовищного напряжения разрешилась. Преемником Путина будет Путин. Выдыхайте»
«Почти весь малый бизнес России — это пережевывание нефтяных брызг. И всегда риск тюрьмы»
«Начался транзит власти к новому президенту страны». Политолог — о послании Путина
«Свободное время является главной проблемой современного человека. Его становится много»
«В 2019 году в экономике России произошла незаметная катастрофа» — Константин Юрченко
«Нам всем будет трудно, но победитель забирает все». Что хорошего ждет бизнес от 2020 года

Лайфхаки

«К инвесторам лучше приходить не когда все плохо, а когда все (пока еще) хорошо» «К инвесторам лучше приходить не когда все плохо, а когда все (пока еще) хорошо»
Вы на дне, они в космосе. У 2000 богатейших людей мира денег больше, чем у 60% населения
Мозговые штурмы портят все. Рабочие ситуации, в которых нужно прятаться от коллег
«Стань чемпионом по ошибкам». Игорь Рыбаков — о том, как заработать миллиарды
«Не учите детей программированию, объясняйте, почему нельзя бросаться мячом»
Счастливая жизнь стремится к «хорошо», а не «идеально». Забудете об этом, и вы в ловушке
Андрей Мовчан: «Они больше не ищут преемника. Они обеспечивают пожизненную власть Путина»
Смотрите также
Смотрите также в рубрике «Налогообложение»
Наверх
Чтобы пользоваться всеми сервисами сайта, необходимо авторизоваться или пройти регистрацию.
  • вспомнить пароль
Вы можете войти через форму авторизации зарегистрироваться
Извините, мы не можем обрабатывать Ваши персональные данные без Вашего согласия.
  • Укажите ваше имя
  • Укажите вашу фамилию
  • Укажите E-mail, мы вышлем запрос подтверждения
  • Не менее 5 символов
Если вы не хотите вводить пароль, система автоматически сгенерирует его и вышлет на указанный e-mail.
Я принимаю условия Пользовательского соглашения и даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности. Извините, мы не можем обрабатывать Ваши персональные данные без Вашего согласия.
Вы можете войти через форму авторизации
Самое важное о бизнесе.
Читайте лучшие публикации каждое утро. Подпишитесь на рассылку «Делового квартала».
Я даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности. Извините, мы не можем обрабатывать Ваши персональные данные без Вашего согласия.