Подписаться
Курс ЦБ на 03.08
73,01
86,77

Налог на прибыль

Налог на прибыль – налог обязаны платит организации со своей прибыли, то есть от дохода от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.

К вычетам относятся:

  • производственные, коммерческие, транспортные издержки;
  • проценты по задолженности;
  • расходы на рекламу и представительство, при этом все рекламные расходы следует делить на два вида:
  • расходы, которые учитываются при налогообложении в полном объёме;
  • расходы, которые учитываются при налогообложении в пределах 1 процента от выручки;
  • расходы на научно-исследовательские работы (расходы, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции, применяемых технологий, методов организации производства и управления);
  • расходы на обучение, профподготовку и переподготов­ку работников организации-налогоплательщика (при этом сотрудники должны обучаться на основании договора с российски­ми образовательными учреждениями, имеющими госу­дарственную аккредитацию и лицензию, и обучаться могут только специалисты, заключившие с организацией трудовой договор).

Налог взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным (реже прогрессивным) ставкам.

Кто платит налог на прибыль?

1.      Российские организации;

2.      Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.

В какой момент признать доходы и расходы при расчете налога на прибыль

Существует два способа признания доходов и расходов: метод начисления и кассовый метод.

Метод начисления предусматривает, что доходы и расходы в общем случае учитываются в периоде, когда они возникли, независимо от фактического поступления или выплаты денег.

При кассовом методе доходы в общем случае признаются в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу, а расходы — в момент, когда организация погасила обязательство перед поставщиком. Так, если аренда офиса за август фактически оплачена в октябре, то при кассовом методе бухгалтер покажет расходы в октябре, а не в августе.

Организация вправе сама выбрать, какой из двух методов — начисления или кассовый — она будет применять. Но существует ограничение: метод начисления может использовать любое предприятие, а кассовый метод запрещено применять банкам. К тому же для перехода на кассовый метод должно выполняться условие: выручка от реализации без учета НДС в среднем за предыдущие четыре квартала не может превышать один миллион рублей за каждый квартал. Этот же лимит должен сохраняться и в течение времени, когда компания применяет кассовый метод. В случае превышения предельной выручки организация обязана перейти на метод начисления с начала текущего года. Выбранный метод закрепляют в учетной политике на соответствующий год и применяют в течение этого года.

Как отчитываться по налогу на прибыль

Компании, чья деятельность полностью переведена на один или несколько спецрежимов налогообложения (ЕНВД, упрощенную систему или уплату единого сельхозналога) могут не отчитываться по налогу на прибыль.

Все остальные юридические лица, совершившие хотя бы одну операцию по приходу или расходу наличных, либо безналичных денежных средств, независимо от того, есть ли у них доходы, должны предоставлять в инспекцию декларации по налогу на прибыль по итогам отчетных и налоговых периодов.

Декларацию по налогу на прибыль по итогам налогового периода (года) нужно предоставлять в инспекцию не позднее 28 марта следующего года. Некоммерческие организации, у которых не возникла обязанность по уплате налога, сдают декларацию упрощенной формы. Все прочие предприятия независимо от обязанности по уплате налога сдают по итогам года декларации по полной форме.

Компании, для которых отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев, отчитываются по упрощенной форме не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября соответственно. Организации, для которых отчетными периодами приняты месяц, два месяца и так далее, отчитываются по упрощенной форме не позднее 28 февраля, 28 марта и так далее вплоть до 28 января следующего года.

Налог на прибыль 2016

Базовая ставка налога - 20 процентов. При этом 2 процента перечисляют в федеральный бюджет, а 18 – в региональный.

В течение года компании платят авансовые платежи и сдают декларации по налогу на прибыль организаций.

Некоторые категории организаций налог на прибыль не платят. Это те компании, которые перешли на спецрежим. 

Новости

Кипр требует от туристов ПЦР-тест каждые 72 часа, перелеты с детьми дешевеют. ДайджестКипр требует от туристов ПЦР-тест каждые 72 часа, перелеты с детьми дешевеют. Дайджест
Программы от Сбера и Контура, более 2300 мест: кого УрФУ набирает в магистратуру
Все больше россиян не ходят на выборы. Но низовая активность неустанно растет
Складской перегрев: девелоперы не успевают строить новые логопарки, желающих слишком много
Российских туристов в Турции призвали быть готовыми к эвакуации из-за лесных пожаров
Гектары земли на севере, перерасчет пенсий и новый налоговый вычет. Новое в законах РФ
Сервис Samsung Pay оказался под угрозой запрета в России из-за патентного спора

Бизнес

«Пока даже не думаем о выходе в РФ». Как Андрей Добрынин строит сервис инвестиций в UK«Пока даже не думаем о выходе в РФ». Как Андрей Добрынин строит сервис инвестиций в UK
Новенький в стае: как адаптировать принятого сотрудника, чтоб он не сбежал
Производство загружено, склады полны, продажи есть, а прибыли нет. Что с этим делать?
«Время, в которое мы живем, требует умения быстро сжиматься и быстро масштабироваться»
Многомиллионные штрафы и «уголовка»: как избежать этого при работе по госконтрактам
«Я построю бизнес, но где гарантия, что его не отберут? В этом проблема, а не в ставке ЦБ»
«Государство играет в игры само с собой»: кому достанется инвестиционный налоговый вычет?

Свое дело

В 2000-х путешествия были доступны только богатым. Сейчас туризм вернулся на тот уровеньВ 2000-х путешествия были доступны только богатым. Сейчас туризм вернулся на тот уровень
«Рынок промышленного производства вызывает у меня ассоциации с Диким Западом»
«Кондитер, организатор мастер-классов, амбассадор». Как в 17 лет зарабатывать по 100 тыс.
«В России 68 миллионов собак и кошек. Только представьте, какой объем рынка!»
«Если у вас возникло желание открыть ресторан — лягте и подождите, когда оно пройдет»
«Cоздаем гиперзвуковые ракеты, есть умы и возможности. А с мусором разобраться не можем»
Алексей Кулаков, Rideró: «Пока не ложишься в нокаут — продолжаешь быть в бизнесе»

Качество жизни

Картофель и морковь по росту цен обогнали гречку и сахар. Что происходит в российском АПК?Картофель и морковь по росту цен обогнали гречку и сахар. Что происходит в российском АПК?
«Мы — поставщик кадров для внутреннего рынка». Как устроена магистратура УрГЭУ
«Любое вложение в человеческий капитал тут же дает отдачу»
Уральские промышленники внедряют технологии для снижения парникового эффекта
Крупнейший арт-объект Уральской индустриальной биеннале появился в Челябинской области
«Мы очень редко бездельничаем просто так, а зря». Ася Казанцева — о пользе лени
«Вы спрашиваете, как учить молодежь? Учить надо все поколения»

Мнения

Новые штаммы коронавируса борются за субстрат — тех, кто не привит, — Константин СевериновНовые штаммы коронавируса борются за субстрат — тех, кто не привит, — Константин Северинов
«Почитают царя, любят Сталина и мечтают о советской власти — и все одни и те же люди»
Сергей Алексашенко: «Не будет в сентябре никаких выборов. Будет голосование»
«Скептики подняли вой: ФНБ уменьшился, теряем народные деньги! Да все с ним в порядке!»
«США повторили все ошибки СССР в Афганистане. Вьетнам их ничему не научил»
«На тех, кто ничего не может сказать, проще сэкономить. На силовом лобби вы не сэкономите»
«Все прочитали «Вкусвилл» сто раз, аудитория «полезно» растет, и она услышала своё слово»

Лайфхаки

Прощай, мы расстаемся навсегда. Как правильно прощаться с коллегой, ставшим другом?Прощай, мы расстаемся навсегда. Как правильно прощаться с коллегой, ставшим другом?
Россияне не готовы к бедности, но беднеют. Цифры
Этим стоит заняться в постели. Для чего сомнологи советуют использовать спальню
Психологическое состояние современного человека хуже, чем во время Второй мировой войны
Десять способов тренировки мозга: от онлайн-курсов до изменения круга общения
«Люди консервативны. Психотерапевта, который вечерами работает в ресторане, не поймут»
Срыв дедлайна — и финансовые, и эмоциональные потери. Как научиться укладываться в сроки
Смотрите также в рубрике «Налогообложение»
Наверх
Чтобы пользоваться всеми сервисами сайта, необходимо авторизоваться или пройти регистрацию.
  • вспомнить пароль
Вы можете войти через форму авторизации зарегистрироваться
Извините, мы не можем обрабатывать Ваши персональные данные без Вашего согласия.
  • Укажите ваше имя
  • Укажите вашу фамилию
  • Укажите E-mail, мы вышлем запрос подтверждения
  • Не менее 8 символов
Если вы не хотите вводить пароль, система автоматически сгенерирует его и вышлет на указанный e-mail.
Я принимаю условия Пользовательского соглашения и даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности.Извините, мы не можем обрабатывать Ваши персональные данные без Вашего согласия.
Вы можете войти через форму авторизации
Самое важное о бизнесе.