ФНС с 2025 г. будет автоматически выявлять налоговых нерезидентов

Федеральная налоговая служба (ФНС) с 2025 г. планирует ввести автоматизированную систему для определения статуса налогового и валютного резидента России для физических лиц. Как пишет РБК, служба будет опираться на данные о наличии загранпаспортов и пересечении границы.

ФНС отмечает, что документами, на основании которых можно установить фактическое нахождение физического лица в Российской Федерации или за ее пределами, могут быть копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице, миграционная карта, табель учета рабочего времени и др.

Также с 2025 г. будет налажена система автоматизации определения налогового и валютного резидентства по идентифицированным физическим лицам. В этом случае ФНС будет опираться на данные системы «Мир», которая предназначена для миграционного и регистрационного учета.

Партнер «МЭФ Legal» Вадим Зарипов напоминает, что от статуса налогоплательщика как резидента или нерезидента зависит уровень налогообложения:

Например, по общему правилу доходы нерезидентов от источников в России облагаются НДФЛ по ставке 30% (исключение — удаленные работники российских компаний). Кроме того, с 2025 г. налоговое положение нерезидентов по ряду позиций ухудшится — это касается, в частности, процентов по вкладам, для них будет введена единая ставка 15% по налогу на вклады вне зависимости от налоговой базы.

Кроме того, для нерезидентов сохраняется НДФЛ с дивидендов в размере 15%, также их лишат льготы по освобождению от налога при реализации акций, находящихся в непрерывном владении более пяти лет.

На данный момент, если гражданин России живет за границей больше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд, он утрачивает статус налогового резидента РФ.

Отметим, сейчас обязанность отслеживать налоговый статус физических лиц лежит на налоговых агентах и самих физических лицах, но качественного инструмента для отслеживания нерезидентов в РФ нет:

Для ФНС возможность автоматизированного определения статуса налогового резидентства — это еще одна возможность дополнительного контроля поступлений НДФЛ в бюджет, — говорят собеседники издания.

Как рассказывал DK.RU, правительство РФ одобрило внесенные Минфином поправки в Налоговый кодекс, сейчас соответствующий законопроект находится на рассмотрении в Госдуме. С большой долей вероятности он будет принят в текущую сессию, и в 2025 г. изменения вступят в силу. Например, максимальный размер НДФЛ увеличат до 22%. Другие подробности налоговой реформы — по ссылке.

Также DK.RU писал, что ФНС начала проверку данных о наличии иностранного гражданства или ВНЖ у россиян, которые владеют иностранными счетами. Кроме того, банки обяжут постоянно отслеживать местонахождение клиента при использовании онлайн-банкинга. Это необходимо для выявления постоянного места жительства гражданина, информация будет направлена в ФНС для решения о резиденстве гражданина.