Бизнес на старте налоговой реформы: сценарии и прогноз

Эти изменения требуют от компаний не точечных мер, а системного подхода: пересмотра цен, структуры затрат и налогового планирования. В приоритете — устойчивость: умение держать под контролем расходы, ликвидность и риски на фоне ужесточения госрегулирования. Решающую роль теперь играет качество управления — прозрачность учета, ясность структуры рисков и контроль финансовых потоков.

О ключевых тенденциях 2026 г., готовиться к которым необходимо уже сейчас, рассказали эксперты группы компаний «ВнешЭкономАудит»:

— Светлана Киселева, управляющий партнер;

— Татьяна Лобко, руководитель Консультационного центра;

— Татьяна Апалькова, налоговый адвокат, партнер; 

— Елена Гончарова, директор по аудиту; 

— Надежда Шешко, руководитель юридической практики;

— Елена Лоренц, руководитель направления бухгалтерского и кадрового аутсорсинга.

Налоговая модель 2026 года: рост нагрузки и новые реалии бизнеса

По словам руководителя Консультационного центра «ВнешЭкономАудит» Татьяны Лобко, возможности для налоговой оптимизации почти исчезнут. 

Дело в том, что в конце сентября 2025 г. в Государственную думу внесен законопроект № 1026190-8, уже прошедший первое чтение. Документ существенно увеличит нагрузку на малый и средний бизнес почти во всех секторах экономики. Шансов, что проект не будет принят, немного — готовиться к изменениям нужно уже сейчас.

В первоначальном законопроекте лимит доходов, дающий право организациям и предпринимателям применять УСН без НДС, снизится с 60 млн до 10 млн руб. Такой же порог доходов будет установлен и для патентной системы (ПСН). Из перечня видов деятельности, по которым разрешено использовать ПСН, исключается целый ряд направлений — от розничной торговли через стационарные объекты до грузоперевозок, — напомнила Татьяна Лобко.

7 ноября премьер-министр РФ Михаил Мишустин заявил, что снижение порога по НДС будет происходить постепенно: в 2026 г. он составит 20 млн руб. годового дохода, в 2027 г. — 15 млн, в 2028 — 10 млн руб., — прим. ред. 

Эксперт подчеркнула: пониженный тариф страховых взносов 15% отменят для большинства видов деятельности — включая торговлю, строительство и добычу полезных ископаемых. Для крупных компаний рост налоговой нагрузки также неизбежен: повышение ставки НДС с 20% до 22% сделает продукцию дороже. Сейчас это одна из самых высоких ставок НДС в мире. 

По сути, речь идет о перестройке всей налоговой модели, — отметила Татьяна Лобко. — С такими масштабными изменениями бизнес еще не сталкивался. Готовиться к ним нужно уже в этом году: пересматривать цены, оптимизировать затраты и выстраивать новые подходы к налоговому планированию.

Контрагент как источник риска

Надежда Шешко, руководитель юридической практики «ВнешЭкономАудит», обратила внимание на то, что одной из самых чувствительных зон налоговых и правовых рисков остается выбор контрагента. 

По ее данным, большинство претензий ФНС по ст. 54.1 НК РФ связано именно с тем, что компания заключает сделки с партнерами, которые не ведут реальную деятельность, не имеют персонала, активов или не уплачивают налоги. В таких случаях инспекция признает операции нереальными, а расходы и вычеты — необоснованными.

Последствия выходят за рамки налоговой сферы. Ненадежный партнер может сорвать поставку, обанкротиться, не оплатить товары или услуги, а участие в цепочке сомнительных сделок часто приводит к блокировке счетов и репутационным потерям.

Осмотрительность — это не формальная проверка, а элемент управленческой культуры, — подчеркнула Надежда Шешко. — Важно не просто собрать сведения, а юридически подтвердить их: проверить полномочия руководства, структуру владения, финансовое состояние и судебную историю. Такой подход защищает компанию от претензий и укрепляет ее устойчивость.

Аудит: контроль, который формирует устойчивость

В зоне риска, по мнению Елены Гончаровой, директора по аудиту ГК «ВнешЭкономАудит», недостоверная бухгалтерская отчетность. Это одна из самых частых причин потери доверия инвесторов, банков и собственников. Формально баланс может «сойтись», но ошибки в учете, отсутствие резервов и просроченная дебиторка искажают реальную картину бизнеса.

Аудит показывает, где цифры перестают отражать действительность, — обратила внимание Елена Гончарова. — Мы видим, как ошибки в учете и нераскрытые риски искажают финансовую картину и снижают доверие к отчетности. Контроль отчетности — это не формальность, а инструмент управления.

В этом случае качественный аудит помогает вовремя выявить ошибки, оценить устойчивость компании и предупредить потери, а не исправлять их постфактум.

ФНС усиливает аналитический контроль

В 2025 г. ФНС продолжила курс на снижение количества выездных проверок, усиливая контроль через камеральные проверки и предпроверочный анализ. Татьяна Апалькова, налоговый адвокат, партнер ГК «ВнешЭкономАудит», акцентировала внимание на том, что формально такие мероприятия не закреплены в законе — они проводятся на основании внутренних документов ФНС. О начале анализа компании не уведомляют, но распознать его можно по росту запросов, в том числе к контрагентам. Итогом становится информационное письмо с указанием возможных нарушений или приглашение руководителя на «профилактическую беседу».

Именно на этом этапе важно грамотно объяснить логику операций и представить доказательства добросовестности, — рассказала Татьяна Апалькова. — Это помогает снять вопросы без выездной проверки, ведь оспорить ее результаты в суде значительно сложнее.

Под прицелом ФНС остается оптимизация налогов через «дробление бизнеса». Эта тема стала особенно актуальной после объявления с 1 января 2025 г. налоговой амнистии для компаний, добровольно отказавшихся от подобных схем.

По мнению эксперта, еще одно приоритетное направление — контроль за выплатой зарплатных налогов и взносов. Признаками нарушений считаются зарплаты ниже среднеотраслевого уровня или МРОТ, подмена трудовых договоров гражданско-правовыми, в том числе с самозанятыми. Борьба с «конвертными» выплатами ведется комиссиями при местных администрациях с участием инспекции по труду, соцфонда и прокуратуры.

Комплексное бухгалтерское сопровождение — ответ на усложнение требований и дефицит кадров

— Несмотря на заявления об «упрощении учета», требования к бухгалтерии только растут. Быстро меняющееся законодательство и усложнение учета требуют от специалистов высокой квалификации и точности в работе, — считает Елена Лоренц, руководитель направления бухгалтерского и кадрового аутсорсинга «ВнешЭкономАудит». 

Она уверена: малому и среднему бизнесу часто невыгодно содержать собственных бухгалтеров, юристов и кадровиков. Аутсорсинг позволяет за разумную стоимость получить полный комплекс услуг без расходов на обучение, лицензии и рабочие места.

Сегодня бизнес выбирает систему, а не одного специалиста, — отмечает Елена Лоренц. — Когда учет, налоги и кадры объединены в едином контуре ответственности, снижаются риски ошибок и повышается эффективность управления.

Преимущества очевидны: гибкость в масштабировании, экономия на взносах и стабильность процессов без зависимости от отпусков и больничных. Передача учета профессиональной команде дает компаниям возможность сосредоточиться на развитии, а не на администрировании.

Управлять переменами — значит готовиться к ним заранее

Группа компаний «ВнешЭкономАудит» уже более 25 лет помогает предприятиям Урала сохранять устойчивость и прозрачность — через аудит, консалтинг, налоги, бухгалтерию и право. Опыт компании показывает: стабильность начинается там, где процессы выстроены, а решения принимаются на основе фактов, а не под давлением обстоятельств. 

Сегодня налоговые реформы — не угроза, а сигнал для обновления управленческих подходов, — отмечает Светлана Киселева, управляющий партнер ГК «ВнешЭкономАудит». — Компании, которые действуют системно и вовремя обращаются к профессионалам, проходят этот этап спокойно и с пользой для бизнеса. 

Реклама. ООО «УК «ВЭА», erid: 2W5zFGxShWQ