«Выдержат те, кто сможет адаптироваться»: как изменения по НДС и УСН повлияют на бизнес

С 1 января 2026 г. малый бизнес ждет сразу несколько значимых изменений. В частности, ставка НДС вырастет с 20% до 22%, а лимиты дохода для работы на УСН будут снижены до 20 млн руб. с постепенным снижением до 10 млн руб. в 2028 г. Изменения серьезно ударят по бизнесу, в первую очередь по малым компаниям. Согласно оценкам экспертов, для некоторых из них налоговая нагрузка в следующем году может вырасти вдвое.

Ирина Мамина, гендиректор аудиторской фирмы «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой»:

— Налоговые изменения, которые вступят в силу с 1 января 2026 г., станут самыми значимыми для МСБ за более чем десятилетие. Речь идет не просто об изменении ставок, а о фундаментальной перестройке модели налогового контроля.

В чем суть: снижение порога НДС с 60 млн до 20 млн руб. (с поэтапным снижением до 10 млн к 2028 г.) означает, что большинство компаний на упрощенной системе налогообложения автоматически становятся плательщиками НДС. Одновременно повышается базовая ставка НДС с 20% до 22%, а страховые взносы увеличиваются в два раза для неприоритетных отраслей — с 15% до 30%.

По нашим подсчетам, налоговая нагрузка для типичной компании на УСН, которая станет плательщиком НДС и будет платить страховые взносы по ставке, превысит уровень 2025 г. в два раза. Поэтому нужно уже сейчас внедрить новые бизнес-процессы, переоборудовать системы учета, пересмотреть модели взаимодействия с контрагентами. Переходные положения создают много вопросов, особенно в ситуациях, когда компания то превышает, то не превышает пороговые значения.

Мы уже наблюдаем рост обращений от клиентов с вопросами, как правильно перейти на расчеты с НДС, как пересчитать цены и перестроить договоры с поставщиками и покупателями, которые находятся на разных режимах налогообложения. Ожидаем, что объем обращений в начале 2026 г. значительно вырастет.

Что касается готовности бизнеса: предприниматели усиливают бухгалтерские и финансовые службы, отправляют специалистов на переподготовку, пересчитывают ценовые модели. Параллельно растет спрос на консалтинг, обучающие программы и инструменты.

Другая часть компаний начинает либо искать иные ниши, либо переходить в смежные отрасли с более привлекательной налоговой моделью, либо просто уходит с рынка.

Глобально я скептична в отношении позитивного влияния таких изменений на развитие МСБ. Это усилит давление на цены и инфляцию. Но это происходит, и спорить бесполезно. В итоге останутся те, кто сможет адаптироваться и нести дополнительные издержки.

Евгений Столбовский, партнер, управляющий «ФинЭксперт-Екатеринбург»:

— Я убежден — бизнес мог бы подстроиться практически под любые условия и правила, это лишь вопрос времени. Но МСБ его как раз не дали!

Вот смотрите: упрощенная система налогообложения просуществовала более 20 лет. И не все получилось сразу. Например, изначально в УСН не признавались расходы на приобретение товаров, что делало такую систему неприемлемой для всей торговой отрасли. Исправили! Таких нюансов и шероховатостей было немало.

Но в итоге заработало, МСБ приспособился, приняв правила игры, и выстроил бизнес-модели по этим правилам. Подчеркиваю — все это в течение 20 лет!

И вот с середины 2024 г. вся отстроенная система стала меняться и ужесточаться настолько стремительно и непредсказуемо, что малый бизнес просто не успевает нормально под нее адаптироваться.

Возьмем, к примеру, пятипроцентный НДС для селлера, чья маржа на маркетплейсах оценивается в 8–10%. Для него этот налог съедает более половины маржи, а ведь есть еще операционные расходы. И в итоге такое изменение уничтожает всю прибыль. Еще сложнее тем, кто формировал ценовую политику исходя из условий применения патентной сис­темы налогообложения (ПСН). И таких примеров много. А со снижением порога применения УСН без НДС круг предпринимателей, попадающих в очень сложные финансовые условия работы, сильно возрастает.

Если говорить о прогнозах на будущее, убежден: предприниматель справится, МСБ выживет. Кто-то уйдет в серую зону, кто-то выйдет из бизнеса, но большинство сумеет перестроиться. И если бы предпринимателям дали больше времени, перестройка, на мой взгляд, была бы менее жесткой и более комфортной. Но сегодня мы живем по новым правилам и в новых реалиях: выживая, МСБ, очевидно, постарается компенсировать хотя бы часть своих убытков через увеличение стоимости своего продукта. И значит, жизнь станет дороже.

Ранее на DK.RU: 

>>> Бизнес на старте налоговой реформы: сценарии и прогноз

>>> Путин допустил, что повышение НДС до 22% может быть временной мерой