Плати, да не переплачивай. С деньгами останутся те, кто обойдет налоговые ловушки

Об этом говорили эксперты на круглом столе «Эволюция налоговых режимов» в рамках форума «Бизнес-синтез: от микро до макро», организованного DK.RU.

Как перестроить финансовую модель, не переплатить лишнего, использовав доступные налоговые преференции, рассказали участники круглого стола:

Виктор Иваницкий, заместитель директора АКГ «Капитал»;

Екатерина Ледяева, начальник управления массового сегмента Уральского филиала ПСБ;

Юлия Мазеина, собственник и директор Консалтинговой Компании «Счетовод»;

Роман Речкин, партнер, руководитель группы практик «Разрешение споров» юридической фирмы INTELLECT;

Евгений Столбовский, cобственник и управляющий «ФинЭксперт».

Налоговая реформа заставила бизнес переосмыслить учет

В 2025 г. главным событием для предпринимателей стали масштабные поправки в налоговое законодательство, которые из‑за охвата разных аспектов налогообложения получили статус налоговой реформы. Она затронула ключевые параметры: ставка НДС выросла с 20% до 22%, сократился перечень операций, не облагаемых этим налогом, было отменено для всех субъектов МСП право применять пониженный тариф страховых взносов по ставке 15%, а также снизился лимит дохода, при котором организации на УСН освобождались от уплаты НДС.

При этом, как подчеркнул Роман Речкин, изменения в налоговом законодательстве серьезно усложнили сам процесс учета. Особенно это ударило по компаниям, ранее работавшим на специальных режимах. Бухгалтеры, которые годами вели учет по простой схеме «доходы‑расходы», внезапно столкнулись с принципиально иной логикой НДС.

Учет на спецрежимах строится на здравом смысле: получил деньги — это доход, потратил — расход. В системе НДС действуют другие правила. Например, часто возникает вопрос: «Я отгрузил товар, но денег еще не получил, дохода фактически нет — почему я должен платить налог?». Ответ прост: по правилам НДС, налог начисляется по отгрузке (либо по оплате), а не по факту поступления средств. Сюда же добавляются нюансы работы с авансовыми счетами‑фактурами и уплатой НДС с авансов, — рассказал эксперт.

Проблема не только техническая, но и ментальная: даже опытные бухгалтеры оказались в положении новичков: им нужно учиться, осваивать новые принципы. И если раньше бизнес мог обойтись минимальным бухгалтерским сопровождением, то сейчас такая схема уже не работает: грамотная бухгалтерия стала критически важным элементом бизнеса.

Роман Речкин подчеркнул: реальный горизонт налогового планирования сегодня составляет около трех месяцев. Именно за такой срок могут произойти значимые изменения в законодательстве. Это заставляет предпринимателей действовать гибче и внимательнее относиться к структурированию деятельности. По словам эксперта, такая трансформация обусловлена двумя факторами. Во‑первых, активное изменение налогового законодательства. Во‑вторых, смена макроэкономической динамики: если в 2022-2024 гг. бизнес развивался на растущем рынке, то сейчас экономика на спаде.

Эксперт обратил внимание на статистику за 2025 г., которая наглядно показывает, какие отрасли чувствуют себя устойчиво. Лидерами по прибыли стали банки, страховые компании, энергетические предприятия (в сфере генерации и передачи энергии), а также производители минеральных удобрений. У этих секторов нет значимых санкционных ограничений, а цены на их продукцию продолжают расти.

На фоне этого остальные отрасли испытывают трудности. Падает выручка магазинов, падает общепит: при росте суммы чека сокращается их количество. Спад наблюдается также в промышленности и сфере услуг.

В таких условиях прежняя финансовая стратегия, актуальная еще два‑три года назад, может оказаться неэффективной. Хотя пересматривать модель бизнеса каждые три месяца практически невозможно, разумно делать это хотя бы раз в полгода, — рекомендует Роман Речкин.

Евгений Столбовский акцентировал внимание на том, что процесс изменений всегда сопряжен с трудностями:

— Мы хорошо помним, как появилась «упрощенка»: тогда мы совсем не понимали, что с этим делать. Торговые предприятия были в шоке — «упрощенка» не позволяла включать товары в себестоимость, и все задавались вопросом: «А как теперь быть?».

Но тогда, как считает аналитик, у бизнеса было важное преимущество — время, чтобы адаптироваться, разобраться в новых правилах, выстроить свою бизнес‑модель и органично вписать в нее налоговую систему.

Сегодня, как считает Евгений Столбовский, ситуация иная. Главная сложность — в стремительности изменений. Предпринимателю не дают времени изменить бизнес-модель, а текущая не позволяет переваривать новую нагрузку. В результате дополнительные расходы приходится перекладывать на  конечного потребителя через увеличение цен, а это серьезно отражается на доступности товаров и услуг.

Аналитик констатирует: особенно удивляет логика таких решений:

Сначала ужесточают требования до предела, а потом чуть ослабляют — и все начинают считать, что ситуация стала «нормальной». Например, снизили порог годовой выручки для освобождения от уплаты НДС при применении УСН с 60 млн руб. до 10 млн руб., всем ужасно плохо, потом отыграли немного: снизили лимит с 60 млн до 20 млн и многие вздохнули с облегчением: «Ну, теперь‑то жить можно». Но по факту это все равно создает огромную нагрузку.

При этом, добавляет эксперт, новые правила, вопреки часто звучащему мнению, затрагивают не 5–15% бизнеса. Ситуация гораздо серьезнее: 70–80% малого и среднего бизнеса испытывают значительное давление из‑за этих изменений. Это не точечные сложности — это системный вызов для отрасли.

Тем не менее я убежден: российский предприниматель — человек невероятно стойкий и выносливый. Нам придется пройти через этот непростой период, адаптироваться к новым реалиям. Но мы справимся и продолжим работать, развиваться, двигаться вперед, — резюмировал Евгений Столбовский.

Автоналоги: просто, удобно, но с нюансами

По информации Екатерины Ледяевой, в Уральский филиал ПСБ поступило значительное количество обращений от клиентов с вопросами о функционировании новой автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН). Речь идет об экспериментальном режиме с автоматическим расчетом налогов, который с 2025 г. доступен по всей России.

В этой системе сумма налога рассчитывается на основе проведенных операций. В конце месяца формируется готовое платежное поручение с указанной суммой, клиенту остается только подписать его. После этого информация автоматически передается в налоговый орган, что исключает дополнительные шаги и снижает риск ошибок.

Главное, на что нужно обратить внимание, — это выбор банка для обслуживания: перейти на АУСН можно только через уполномоченные банки. Если же клиент обслуживается в организации, которая не входит в этот список, он рискует автоматически «выпасть» из системы. Из‑за этого некоторые предприниматели начали закрывать расчетные счета в неуполномоченных банках, — пояснила Екатерина Ледяева.

При этом в ПСБ столкнулись с заблуждением: часть клиентов были уверены, что можно иметь лишь один расчетный счет. На практике никаких ограничений по их количеству нет, важно лишь, чтобы все счета были открыты в банках, имеющих право поддерживать эту систему.

— По нашим наблюдениям, значительное число клиентов уже адаптировало свой бизнес под новые условия. В целом АУСН призвана упростить налоговое администрирование: автоматизация действительно снижает нагрузку на бухгалтерию. Однако, чтобы переход прошел успешно, важно вовремя выбрать подходящий банк и адаптировать бизнес‑процессы к новым реалиям, — отметила эксперт.

Юлия Мазеина также считает, что режим АУСН удобен, его преимущества она успела оценить на практике:

— Мы буквально «пропустили» его через себя и убедились, что система упрощает многие процессы. Однако нельзя не отметить и существенные ограничения, которые накладывает этот режим. В первую очередь они касаются численности персонала и допустимых видов деятельности, эти факторы важно учитывать при выборе системы налогообложения.

Она добавила: режим носит экспериментальный характер и действует только до конца 2027 г. Продлят ли его после этой даты, пока неизвестно. Также важно заранее просчитывать последствия. Например, если компания заявляет среднюю зарплату сотрудников  в 150 тыс. руб. и выплачивает ее официально (что очень привлекательно в условиях отсутствия страховых взносов), то в 2028 г. могут возникнуть сложности с выплатами, к которым присовокупятся налоги, и, возможно, придется пересматривать всю финансовую модель. 

Если говорить о закрытии компаний, то, по словам Юлии Мазеиной, стал заметен тренд на ликвидацию так называемых «нулевых» организаций. Это связано с налоговой реформой: теперь «нулевкам» нужно платить страховые взносы с МРОТ, даже если зарплата директору компании не выплачивается. Для многих это стало последней каплей, и они приняли решение закрыться. Такие компании уходят из Росреестра, что влияет на общую статистику.

Юлия Мазеина напомнила: для тех, кто впервые стал плательщиком НДС, предусмотрены послабления — штрафов за ошибки или просрочку в сдаче первых отчетов не будет. Однако сам налог и пени все равно придется уплатить. 

Положительные моменты в текущей ситуации тоже есть, и в этом — своя ирония. Как метко заметил Евгений Столбовский, чтобы сделать предпринимателя счастливым, нужно сначала поднять ему налоги, а потом чуть‑чуть смягчить условия — и вот уже все довольны. Один из таких приятных сюрпризов — сохранение пониженных ставок налога по Свердловской области: мы уже морально готовились к ставке 15%, но в феврале неожиданно получили «подарок»: власти решили оставить ставки на уровне 7% и 5%. Это стало настоящим облегчением для многих бизнесов и позволило скорректировать финансовые планы без критической нагрузки, — сообщила эксперт.

Что касается закрытия бизнеса, то массового исхода, по словам Юлии Мазеиной, среди клиентов компании «Счетовод» не наблюдается: когда у предпринимателя есть четкие цифры и рассчитанная финансовая модель, появляется определенное спокойствие: да, ведение бизнеса стало дороже, но ситуация понятна. В конечном счете гибкость и готовность адаптироваться — это то, что отличает успешный бизнес в любой экономической ситуации.

Виктор Иваницкий также уверен: успешных игроков отличает то, что они не ждут, пока проблемы исчезнут сами собой, а заранее просчитывают риски, выстраивают прозрачные и законные схемы работы, быстро реагируют на изменения законодательства и вкладываются в развитие компетенций сотрудников. Такой подход позволяет не только справляться с текущими задачами, но и создавать задел для долгосрочного роста.

Если говорить про АУСН, то этот режим действительно помогает решать многие задачи, в том числе для так называемых «нулевых» компаний. С 2026 г. действует норма: если у руководителя коммерческой организации в 2026 г. зарплата ниже минимального размера оплаты труда, страховые взносы уплачиваются исходя из МРОТ. А он составляет 27 093 руб, т.е. страховые взносы будут 8 128 руб в месяц. При этом неважно, как устроен руководитель: на полную ставку или нет, или находится в отпуске без содержания. На АУСН сумма страховых взносов 2 959 руб. в год за всех сотрудников, — рассказал Виктор Иваницкий.

Эксперт отмечает: яркий пример «нулевой компании» — организации, существующие в ожидании инвестиций. Допустим, у научного работника есть компания, которая владеет патентом на изобретение, но инвесторы пока не найдены. Бизнес формально существует, ведет минимальную деятельность, но не приносит дохода. Для таких случаев АУСН — оптимальный вариант: она позволяет легально поддерживать юридическое лицо с минимальными затратами. 

Однако на практике, по его словам, встречаются и попытки злоупотребления режимом:

— На одном из налоговых семинаров для франчайзинговой сети я столкнулся с показательным разговором. Двое слушателей обсуждали переход на АУСН, и один планировал сократить штат до разрешенных пяти человек — вплоть до формального увольнения сотрудников (при этом они будут выполнять трудовые функции и получать неофициальную заработную плату). Это как раз иллюстрирует ключевой риск: лимит в пять работников создает стимул для формального сокращения штата.

Он подчеркивает: налоговая служба учитывает такие сценарии и внимательно отслеживает подозрительные изменения. Если при переходе на АУСН компания резко сокращает численность персонала, это становится сигналом для дополнительного контроля. При этом важно понимать нюансы расчета лимита: пять человек — это средняя численность за период. То есть формально можно нанять десять сотрудников на полставки — но налоговая проверит, действительно ли они работают неполный день или это способ обойти ограничение.

ФНС уже выработала механизмы выявления таких схем: от анализа средней численности до проверки реальной загрузки персонала. Поэтому предпринимателям стоит выбирать этот режим исходя из реальных потребностей бизнеса, а не ради формальной экономии.

Судебная практика по доказыванию неофициальной заработной платы сейчас складывается не в пользу налогоплательщиков. Есть прецеденты, когда для начисления налогов из‑за неофициальной заработной платы достаточно показаний свидетелей. Причем доказательствами выступают не только такие показания, но и иные доказательства: скриншоты переписки в мессенджерах, фотографии неофициальных ведомостей, файлы Excel, бумажные ведомости, изъятые в ходе выемки документов и предметов, — предупредил Виктор Иваницкий.

Он отметил: сейчас в стране действует множество специальных налоговых режимов, и, похоже, их считают избыточными. Особенно показательна ситуация с АУСН: режим экспериментальный и завершается в 2027 г. Есть вероятность, что после этой даты вместо УСН и АУСН появится единый промежуточный режим. По сути, это будет означать постепенное ужесточение условий — дальнейшее сближение с общей системой, сокращение льгот и упрощений, более строгий учет и отчетность.

— Исходя из этих предпосылок, я рекомендую предпринимателям уже сейчас просчитать свои бизнес‑модели на горизонте минимум пяти лет с учетом возможного перехода на ОСНО. Такой анализ позволит заранее оценить налоговую нагрузку, понять, какие затраты останутся учитываемыми, и адаптировать финансовые процессы до того, как изменения станут обязательными. Это не прогноз катастрофы, а скорее призыв к осознанному планированию: лучше подготовиться заранее, чем реагировать в спешке.

В целом, по мнению экспертов, складывается картина плавной трансформации налоговой системы. Изменения последних лет выглядят как этапы подготовки к более глобальным сдвигам. Бизнесу стоит воспринимать их не как разовые корректировки, а как сигналы к долгосрочной адаптации. Чем раньше удастся учесть эти тренды в стратегии, тем мягче пройдет переход к новым правилам, когда они окончательно вступят в силу.

Читайте также на DK.RU: 

>>> Какие меры правительство РФ предпримет для обеления экономики в 2026 г.

>>> Свердловским компаниям, работавшим по УСН, сохранят пониженные ставки налога в 2026 году

>>> Роман Речкин: «В 2026 г. предпринимателям придется проскакивать между Сциллой и Харибдой»