ФНС взялась за проверку «налоговых туристов»

Федеральная налоговая служба начала проверять бизнес, который зарегистрирован в льготных регионах и пользуется пониженными ставками по упрощенной системе налогообложения (УСН), пишет Forbes.

Такие компании называют «налоговыми туристами»: они оформили регистрацию в субъектах с привлекательными условиями, но сами ведут реальную деятельность в других регионах. Один из таких, например, Калмыкия: с 2020 г. ставка при объекте налогообложения «доходы» составляет здесь 1% вместо стандартных 6%, а при объекте «доходы минус расходы» — до 5% (при стандартных 15%).

Причем налоговые органы начали вызывать для объяснений тех, кто числится на налоговом учете в льготном регионе давно, рассказал изданию глава юридической компании «Архитектура права» Андрей Зуйков. Один из клиентов фирмы работает так еще с 2023 г., другой — с 2016 г., но только сейчас к ним возникли вопросы к праву на пониженную ставку, привел пример юрист.

«До последнего времени это были единичные случаи», — отмечает партнер департамента налогов и права ДРТ Антон Зыков. Раньше считалось, что если компания давно сменила юридический адрес на льготный регион и лишь спустя время распространила деятельность на другие территории, то к ней претензий не возникнет. Теперь же при выявлении подобной деловой активности налоговые органы предлагают «льготникам» доначислить налоги по общей ставке.

При этом им необязательно проводить беседы с предпринимателем или проводить выездные проверки — ФНС и так видит, где фактически находится касса, откуда работают сотрудники, где открыты счета, где находятся клиенты и поставщики, говорит Андрей Зуйков.

Инспекции также обращают внимание на следующие факты, перечисляет партнер практики налогового консультирования и налоговых споров BGP Litigation Екатерина Смоловая: 

• поставщики и контрагенты переехавшего предприятия находятся в прежнем регионе;
• там же совершаются расчетные операции, оплата услуг или товаров с клиентами;
• сотрудники работают и проживают в прежнем регионе;
• сам налогоплательщик живет не в регионе юридической регистрации фирмы, а там, где осуществляет деятельность.  

Одна из причин усиленного контроля к «налоговому туризму» — бюджетная, указывает Андрей Зуйков, государство таким образом ищет новые источники пополнения казны. Поэтому в нынешних реалиях фиктивный переезд в другой регион — не самый удачный вариант снижения налоговой нагрузки, предупреждает он.

При этом эксперт считает, что пострадать могут и добросовестные компании, которые имеют реальную экономическую связь с льготным регионом. Например, компания могла начать работу в регионе много лет назад, создать там команду, открыть офис, выстроить отношения с местными контрагентами, разместить часть операционных процессов, развивать региональный рынок. При этом собственник, управленческая команда или часть клиентов могут оставаться в другом регионе.

Проблема в том, что налоговый орган часто смотрит на ситуацию бинарно: либо вся жизнь бизнеса в льготном регионе, либо переезд фиктивный, но реальная экономика сложнее, — заключает Андрей Зуйков.

Как рассказывал DK.RU, налоговая миграция набрала популярность в 2023–2025 гг., фактически низкие ставки по «упрощенке» в ряде регионов стали аналогом российских «внутренних офшоров». Это было связано с выгодными условиями по уплате УСН и правом регионов устанавливать свои пониженные ставки для определенных видов деятельности. Например, когда Ингушетия снизила ставку на УСН с базой «доходы» с 6% до 2%, число регистраций ИП в этом регионе выросло на 19%. А в Калмыкии, где базовая ставка по УСН составляла 1%, — на 60,7%.

Читайте также на DK.RU:

>>> «Общий офис, сотрудники и IP-адреса»: как ФНС выявляет дробление бизнеса

>>> Порог НДС для бизнеса на «упрощенке» будет заморожен до 2030 года

>>> Роман Речкин: «Сколько бы денег ни внесли налогоплательщики, их попросят заплатить еще»