Подписаться
Курс ЦБ на 23.04
76,42
92,04
Деловой квартал/Справочник/Налогообложение/Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный налог, формирующий основную долю доходной части бюджета. Вычитается из стоимости товара, работы или услуги (от производственного цикла до реализации конечному покупателю) и вносится в бюджет по мере реализации.

История НДС

Схема расчета взимания НДС была предложена французским экономистом М. Лоре в 1954 году, в налоговую систему Франции он был введен в 1968 году. В России налог на добавленную стоимость взимается с 1992 года.

НДС относится к федеральным налогам, регулируется НК РФ (главой 21 «Налог на добавленную стоимость») и обязателен к приме­нению на всей территории Российской Федерации.

Глава 21 НК РФ определяет налогоплательщиков налога на добав­ленную стоимость. Лица, освобожденные от уплаты НДС, приведены 26.1, 26.2 и 26.3 НК РФ.

Сумма налога на добавочную стоимость

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в российском законодательстве определяется как разница между суммой налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой базы, определяемой в соответствии с положениями законодательства, и суммой налоговых вычетов (то есть суммы налога, уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг, используемых в деятельности компании, облагаемой НДС).

 

Расчет налога осуществляется отдельно по каждой из применяемых ставок. НДС, уплаченный при приобретении товаров, работ, услуг, не подлежащих налогообложению, к вычету не принимается.

Налог на добавленную стоимость 2015

Отдельные виды операций и категории налогоплательщиков не подлежат уплате НДС. Максимальная ставка НДС составляла 28 %. С 1 января 2004 г. налог НДС составляет 18 %.

Для некоторых продовольственных товаров, книг и товаров для детей в настоящее время действует также пониженная ставка 10 %; для экспортируемых товаров — ставка 0 %.

Согласно ст. 149 НК РФ, операции, не подлежащие налогообложению

предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации.

реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации, например:

медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации;

медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями, врачами, занимающимися частной медицинской практикой, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг (не распространяется на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета;

продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям;

почтовых марок (за исключением коллекционных марок), маркированных открыток и маркированных конвертов, лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа;

монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа Российской Федерации или иностранного государства (группы государств);

товаров, помещенных под таможенную процедуру «магазина беспошлинной торговли»;

товаров (работ, услуг) и имущественных прав налогоплательщиками, являющимися российскими маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета

Налог на добавленную стоимость организации

Налогоплатильщики НДС

Согласно НК РФ, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

Организации

промышленные и финансовые, государственные и муниципальные предприятия, учреждения, хозяйственные товарищества и общества независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие статус юридического лица и осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность; также страховые общества и банки (исключая операции, на проведение которых требуется банковская или страховая лицензия) и др.;

предприятия с иностранными инвестициями, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность;

индивидуальные (семейные) частные предприятия и предприятия, созданные частными и общественными организациями на праве полного хозяйственного ведения, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность;

филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятий (не являющиеся юридическими лицами), имеющие расчетные счета и самостоятельно реализующие за плату товары (работы, услуги) и в силу этого относящиеся к налогоплательщикам;

международные объединения и иностранные юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации;

некоммерческие организации в случае осуществления ими коммерческой деятельности, включающей операции по реализации основных средств и иного имущества;

индивидуальные предприниматели (с 01.01.2001 г.);

лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

Не признаются плательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Параолимпийских зимних игр 2014 г. в городе Сочи, иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, также филиалы, представительства в Российской Федерации иностранных организаций, являющихся иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в отношении операций, совершаемых в рамках организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Параолимпийских зимних игр 2014 г. в городе Сочи (этот пункт применяется до 01.01.2017 г.).

Организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн руб.

Расчет налога на добавленную стоимость

Уплата налога производится по итогам каждого налогового перио­да равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Представление налоговой декларации производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по форме, утвержденной приказом Минфина России.

Рассчитать НДС можно самостоятельно по формуле:

1.      Нужно разделить сумму на 1+НДС/100. Если НДС 10 %, то нужно разделить сумму на 1.1, если НДС 18 %, то на 1.18.

2.      Вычесть из полученного первоначальную сумму.

3.      Полученное число будет отрицательным, НДС должно быть положительным. Умножьте на -1 или просто не учитывайте знак минус.

4.      Округлить до копеек в ближайшую сторону.

Чтобы начислить НДС:

Умножьте сумму на 1.18 и получите сумму с учетом НДС.

Умножьте сумму на 0.18 и получите сумму НДС.

Новости

«Для размера нашего бизнеса это копейки». Греф — о мифах вокруг Сбера и разводе с Mail.ru«Для размера нашего бизнеса это копейки». Греф — о мифах вокруг Сбера и разводе с Mail.ru
Тысячи участников, выборочные задержания: как прошли протестные митинги по всей России
«Набор мелких частностей не отменит главного». Эксперты — о последствиях послания Путина
Детям — выплаты, МСБ — поддержку, экспортерам — зеленый свет, газ — всем. Послание Путина
Зеленский предложил Путину встретиться в любой точке Донбасса, «где идет война»
Что происходит с Навальным в заключении. В Египет запустят чартеры. Главное 20 апреля
«Люди примеряют происходящее на себя». Россиян охватил страх перед полицией и судами

Бизнес

«Дробление бизнеса для оптимизации налогов несет много рисков. Штрафы за схемы огромные»«Дробление бизнеса для оптимизации налогов несет много рисков. Штрафы за схемы огромные»
«Заказчик будет спрашивать с меня, поэтому я болею за качество нашей работы»
Как спокойно сдать ЕГЭ и поступить в топовый столичный вуз: взгляд репетитора со стажем
«Снять боли крупного бизнеса». Как малому бизнесу начать сотрудничество с корпорациями
Бизнес уже понял, законы догоняют. Что такое новая этика для предпринимателей
«Простые тарифы и индивидуальное обслуживание при соблюдении цифровых стандартов»
«Люди ждут конкретных результатов». Программное интервью Евгения Куйвашева

Свое дело

Стартапам помогут привлечь инвестиции. На Урале — новый бизнес-акселераторСтартапам помогут привлечь инвестиции. На Урале — новый бизнес-акселератор
Вместо инвестора нашел проблемы. Три главных ошибки при поиске капитала
наSTART#7: Создатель инновационной обуви для покорения скал ищет инвестора
Три года без E96. Чем теперь занимаются его основатели Дмитрий Пивоваров и Борис Лепинских
наSTART#6: Создатели ИТ-платформы для обучения инвалидов привлекают средства на развитие
«Уходим в VR». Кто на Урале создает передовое оборудование с помощью цифровых двойников
наSTART#5: Авторы технологии, которая позволит решить проблему дефицита еды, ищут партнера

Качество жизни

В Свердловской области взялись за модернизацию профобразованияВ Свердловской области взялись за модернизацию профобразования
«Настолько похожи на людей, что даже фейсбук предлагает: «Отметьте своего друга»
Никаких конфликтов. Слесари «Екатеринбурггаза» прошли обучение по клиентоориентированности
Виктор Кокшаров: «По количеству бюджетных мест мы уже обошли МГУ»
Вячеслав Брозовский: Испачкать руки три раза в день, построить «одноэтажную Россию»
Уральские конструкторы готовят ответ Илону Маску
«Писать завещание нужно уже сегодня, чтобы потом дети не переругались, а бизнес не умер»

Мнения

СЗПК как новый механизм инвестирования: изменит ли он рынок ГЧП?СЗПК как новый механизм инвестирования: изменит ли он рынок ГЧП?
«Это же не шипы в воздухе летают? Это та смесь, которой посыпают дороги»
«Думаешь, ты со своей идеей кому-то нужен? Заблуждаешься! Твой бизнес нужен только тебе»
«Турцию закроют. И это не политика. Власти не хотят, чтобы из страны вывозили валюту»
«Дорого? Не дороже Универсиады!». Бизнесмен о том, как избавиться от пыли и грязи в городе
Николай Рыбаков, «Яблоко»: «Государство нужно устранить от управления мусором»
Легкий тренд «куплю за тыщщу — через год выброшу» ушел

Лайфхаки

«Мачизм как-то поубавился»: Олег Тиньков откровенно рассказал о своей болезни«Мачизм как-то поубавился»: Олег Тиньков откровенно рассказал о своей болезни
Как объяснить папе, что по телевизору тоже врут?
Пандемия добила и без того хрупких сотрудников. Как спасти коллектив: пять шагов
«Зумеры потребуют нового менеджмента». Как все мы будем работать через 10 лет
«Нам всем пора обучать свое сознание. Вирус даже дал нам время для этого»
Сет Годин: «Интернет строили на принципах доверия, теперь все мы за это расплачиваемся»
«Я продал Apple Watch и отказался от трекеров». Как приложения вместо помощи сводят с ума
Смотрите также в рубрике «Налогообложение»
Наверх
Чтобы пользоваться всеми сервисами сайта, необходимо авторизоваться или пройти регистрацию.
  • вспомнить пароль
Вы можете войти через форму авторизации зарегистрироваться
Извините, мы не можем обрабатывать Ваши персональные данные без Вашего согласия.
  • Укажите ваше имя
  • Укажите вашу фамилию
  • Укажите E-mail, мы вышлем запрос подтверждения
  • Не менее 8 символов
Если вы не хотите вводить пароль, система автоматически сгенерирует его и вышлет на указанный e-mail.
Я принимаю условия Пользовательского соглашения и даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности.Извините, мы не можем обрабатывать Ваши персональные данные без Вашего согласия.
Вы можете войти через форму авторизации
Самое важное о бизнесе.