ФНС потребовала от россиян-сотрудников казахстанских фирм заплатить НДФЛ за 2022-2023 гг.

Федеральная налоговая служба России (ФНС) начала требовать от россиян, которые работали на казахстанские компании в 2022 г. и в 2023 г., заплатить в России налог на доходы физического лица (НДФЛ) по полной ставке, несмотря на уплату в Казахстане индивидуального подоходного налога (ИПН), сообщили «Ведомости».

ФНС проводит контрольные мероприятия для подтверждения права налоговых резидентов России на зачет иностранного налога, так как между РФ и Казахстаном действует Конвенция об устранении двойного налогообложения. Она была подписана почти 30 лет назад, в 1997 г., и не учитывает возможность удаленной работы.

Согласно документу, топ-менеджеры платят налог на доходы в стране нахождения компании-работодателя. Для остального персонала по этой международной норме место выплаты налога с доходов определяется тем, в какой стране находился сотрудник, когда выполнял работу. Если линейный работник пребывал в Казахстане во время выполнения своих обязанностей, он должен заплатить казахстанский ИПН, в том числе при сохранении налогового резидентства России. Если же сотрудник выполнял работу на территории России, то должен платить российский НДФЛ.

ФНС считает, что россияне-«удаленщики», работавшие на казахстанские компании и включившие в декларацию уплату ИПН, фактически находились на территории России. Для подтверждения места пребывания им необходимо предоставить трудовой договор, где указано место фактического выполнения работ. 

Напомним, что Казахстан автоматически удерживает ИПН в 10% с нерезидентов, ставка налога в стране является дифференцированной от 5 до 20%. Ранее управление ФНС по Самарской области сообщало, что возможность зачета казахстанского ИПН, выплаченного дистанционными работниками — гражданами России, в РФ исключена.

По данным издания InBusiness, в сентябре 2022 г. во время частичной мобилизации в Республику Казахстан въехало порядка 400 тыс. россиян. К концу декабря 2023 г. в Казахстане осталось менее 80 тыс. граждан России.

Как ранее рассказывал DK.RU, с 5 мая текущего года Казахстан ввел «золотые визы» с правом получения вида на жительство до 10 лет. Сумма вложений нерезидентов в экономику страны должна составлять не менее $300 тыс.

DK.RU сообщал, что с 1 ноября 2025 г. российские власти хотят ввести упрощенный внесудебный порядок взыскания налоговых долгов с  физических лиц. В настоящее время такая процедура распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей. В ФНС отметили, что судами ежегодно рассматривается около 4,5 млн дел о взыскании налогов с россиян, в 99,9% случаев исковые требования признаются обоснованными.

Читайте также на DK.RU: ФНС с 2025 г. будет автоматически выявлять налоговых нерезидентов