Налоговая реформа-2026: что реально изменится для бизнеса

Изменения затронут компании всех уровней — от крупных предприятий до малого бизнеса. В Комитете по налогам и бюджету Свердловского областного отделения «ОПОРЫ РОССИИ» под руководством Егора Малышева и при участии заместителя председателя Айгуль Курбановой определили ключевые нововведения и оценили их влияние на экономику компаний.

Как конкретные нормы реформы повлияют на финансовую модель бизнеса: где вырастут риски и издержки, а где компании могут заранее адаптироваться и снизить удар — на DK.RU.

НДС: ставка 22% и пересмотр договоров

С 2026 г. в налоговой системе произойдет заметное изменение: базовая ставка НДС вырастет с 20% до 22%. При этом льготные ставки — 10% (в отдельных случаях) и 0% — сохраняются в рамках статьи 149 Налогового кодекса РФ.

Влияние повышения ставки на бизнес будет неодинаковым и во многом будет зависеть от структуры расходов компании. Если входящий НДС сопоставим с исходящим, влияние будет умеренным. Однако если существенная доля затрат не облагается НДС — например, расходы на оплату труда, аренда у контрагентов, не являющихся плательщиками НДС, или услуги поставщиков, работающих на специальных налоговых режимах, — повышение ставки напрямую увеличит налоговую нагрузку.

Особую осторожность следует проявить в работе с переходящими договорами. Ко всем отгрузкам и услугам, оказанным уже в 2026 г., будет применяться новая ставка в 22%, независимо от условий старого договора.

В связи с этим компаниям стоит заблаговременно предпринять ряд шагов: пересмотреть модель ценообразования, обновить долгосрочные контракты, заранее согласовать изменение стоимости с ключевыми партнерами, — говорит Егор Малышев.

Зарплаты и взносы: повышение МРОТ увеличит нагрузку

С 1 января 2026 г. минимальный размер оплаты труда поднимется до 27 093 руб. — это на 20,7% выше текущего уровня. Изменение запускает цепочку последствий для бизнеса.

Вместе с МРОТ растет и предельная база для начисления страховых взносов: теперь она составит 2 979 000 руб. При этом большинство малых и средних предприятий лишатся льготы по взносам с части зарплаты, превышающей 1,5 МРОТ.

Появится и новое обязательство: страховые взносы придется платить за руководителя организации исходя из МРОТ — даже в тех случаях, когда он фактически не получает зарплату (например находится в отпуске без содержания) или получает меньше минимального размера оплаты труда. В месяц это составит не менее  9 200 руб.

В результате компании столкнутся с ростом фонда оплаты труда, а услуги, требующие большого числа сотрудников, станут дороже. Все это потребует пересмотра кадровой политики — при этом важно избегать «серых» схем, которые могут повлечь риски.

Спецрежимы: УСН и ПСН приближаются к ОСН

Главное изменение заключается в том, что упрощенная система налогообложения больше не избавляет бизнес от обязанностей по НДС. Из‑за снижения порога доходов многие малые и средние предприятия, работающие на УСН, автоматически попадут в число плательщиков этого налога.

Кроме того, изменились правила применения патентной системы в розничной торговле: теперь ПСН доступен лишь для торговых объектов без залов — например для киосков и павильонов. При этом для тех, кто впервые станет плательщиком НДС, вводится мораторий на штрафы — это призвано смягчить переход на новые условия.

Уже сейчас предпринимателям стоит задуматься о последствиях: важно проверить риски выхода за порог доходов, просчитать маржу с учетом НДС, оценить, нужен ли переход на другой режим, — отмечает Айгуль Курбанова. 

Новые сборы и усиление контроля

Бизнес ждет ряд новых изменений, которые ощутимо повлияют на операционную деятельность. Во‑первых, повышение туристического налога до 2029 г. Во‑вторых, вводится технологический сбор для радиоэлектронной продукции: теперь за каждую единицу товара придется уплачивать до 5 тыс. руб.

Кроме того, налоговая служба расширяет практику дистанционных проверок, в том числе с использованием видео‑конференц‑связи. Это означает не просто увеличение фискальной нагрузки, но и более пристальное внимание к документообороту и отчетности со стороны контролирующих органов. В совокупности эти меры делают администрирование бизнеса сложнее, требуя от компаний большей прозрачности и оперативности в ответах на запросы ФНС.

Что сделать руководителям уже сейчас

Комитет предлагает воспринимать грядущие реформы как масштабный проект, к которому важно подготовиться заранее. Прежде всего стоит провести своего рода финансовый стресс‑тест: пересчитать фонд оплаты труда, маржинальность и цену услуг, просчитать юнит-экономику каждой позиции дохода вашего бизнеса с учетом изменений 2026, 2027, 2028 гг.

Необходимо проверить актуальность налогового режима и моделировать альтернативы исходя из нескольких сценариев развития. Представляется важным пересмотреть договорную базу, включив механизмы корректировки цен при росте налоговой нагрузки. Не менее важно выстроить коммуникации с персоналом, чтобы сохранить команду и исключить уход «в тень».

Кроме того, рекомендуется использование грантов или субсидий, носящих целевой, направленный характер, т. к. вместо общей поддержки МСП будет предоставляться отдельная адресная помощь. Подспорьем будет экспертиза деловых объединений, например в Комитет можно направлять вопросы и кейсы.

Налоговая реформа-2026 — это не только увеличение платежей. Это изменения правил игры, перераспределение нагрузки между отраслями и новый уровень требований к прозрачности бизнеса. Компании, которые заранее подготовятся, смогут пройти период трансформации с меньшими потерями и даже использовать реформу как возможность для обновления своих моделей, — заключают эксперты.

Ранее на DK.RU: Бизнес на старте налоговой реформы: сценарии и прогноз