ФНС обратила пристальное внимание на микропредприятия, оптимизирующие налоговую нагрузку

Предприниматели из разных регионов начали получать уведомления о том, что в их деятельности обнаружены признаки дробления или подмены трудовых отношений самозанятостью, а также вызовы в налоговую службу для дачи пояснений. Об этом «Ведомостям» рассказали налоговые юристы.

Прежде всего внимание ФНС обращено в сторону бизнеса, который раньше использовал патентную систему (ПСН), но теперь вынужден перейти на УСН или автоУСН. Напомним, ПСН позволяет платить фиксированный налог не с реального, а с потенциально возможного годового дохода. Однако с 2026 г. порог по ПСН понизился с 60 млн до 20 млн руб., а некоторые регионы подняли потенциально возможный доход в несколько раз для отдельных видов деятельности.

Глава Союза бухгалтеров Евгения Мемрук обращает внимание на то, что предпринимателям из самых разных регионов поступают налоговые уведомления о рисках дробления или подмены трудовых отношений. При этом работа по выявлению этих нарушений приобрела системный характер: ФНС использует алгоритмы, которые учитывают родство между ИП либо совместную трудовую историю. Претензии предъявляются даже тем компаниям, которые уже закрылись или не работают.

Система, как правило, не анализирует фактическое ведение деятельности. Есть случаи, когда уведомления получают уже закрытые ИП, в том числе те, кто перестал работать еще в предыдущем году, при разных ОКВЭД и разных местах осуществления деятельности у всех участников, — говорит Мемрук.

Кроме того, в дроблении могут заподозрить ИП, оформленные на родственников, даже если одно из них было зарегистрировано недавно и вообще не ведет никакой деятельности. 

Налоговый адвокат Иван Яголович добавляет, что ФНС также пристально следит за подменой трудовых отношений самозанятостью, причем уведомление об этом может направлять «нарушителю» еще до окончания налогового периода. По словам Яголовича, с начала года он столкнулся с «волной запросов на консультации от микропредпринимателей» из Москвы, Казани и Санкт-Петербурга.

Усиление налогового контроля связано с резким ростом регистраций ИП после вступления в силу налоговых изменений. Число новых регистраций резко возросло в декабре 2025 г. — сразу на 21,4% (38 580 при среднем числе регистраций 12 875). Глава ФНС Даниил Егоров отмечал, что из 140 000 новых предпринимателей 20 000 «явно находятся в зоне риска». 

Как рассказывал DK.RU, совокупный объем налоговых доначислений в РФ по итогам 2025 г. вырос в полтора раза. Налоговые органы доначислили 706,9 млрд руб. налогов и штрафов в рамках камеральных и выездных проверок организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Размер среднего доначисления на выездную проверку также вырос за год в 1,5 раза, составив рекордные 105,4 млн руб., говорится в исследовании FinExpertiza.

94% всех налоговых доначислений приходится на корпоративный сегмент и ИП, остальные шесть — на физических лиц.

Читайте также на DK.RU:

>>> Для применения налога на сверхприбыль в России нет условий — компании «сидят в убытках»

>>> Плати, да не переплачивай. С деньгами останутся те, кто обойдет налоговые ловушки