«Инспектора не было, а штраф пришел. Добро пожаловать в суровый бизнес»

В 2026 г. контроль за бизнесом стал более автоматизированным, а ошибки в налоговом и кадровом учете теперь могут привести не только к штрафам, но и к уголовным делам. Предпринимателям больше не стоит рассчитывать на то, что нарушения останутся незамеченными. На форуме «ПредприниМай» основатель консалтинговой компании «Счетовод» Юлия Мазеина рассказала о новых инструментах контроля и о том, как можно снизить риски. DK.RU зафиксировал ключевые тезисы. 

Черная бухгалтерия — это темная магия прошлого

— С 1 января 2026 г. камеральную проверку вашей декларации может провести налоговая инспекция из любого региона страны, независимо от того, где зарегистрирована ваша компания. То есть компанию из Екатеринбурга может проверить Краснодар или Череповец. В рамках проверок также могут производить осмотр помещений и провести инвентаризацию на складе, либо назначить выездную проверку по одной тематике, например по НДС за конкретный налоговый период.

В результате проверки налоговая может наложить обеспечительные меры и взыскать налоги не только с той компании, которая проверяется, но и с любой компании, которая подконтрольна именно вам.

Раньше предпринимателей привлекали по ст. 199  УК РФ «Уклонение от уплаты налогов», а сейчас появилась новая статья — ст. 174 УК РФ «Легализация и отмывание». Что это значит? Если вы купили машину или недвижимость в тот период, когда, по мнению налоговой, вы уклонялись, — это будет означать, что вы легализовали незаконно полученные средства.

И если по ст. 199 УК РФ при полном погашении недоимки уголовное дело прекращается, то по ст. 174 УК РФ такого основания для прекращения дела не предусмотрено. Иллюстрацией к тому, как это работает, могут служить примеры уголовных дел многочисленных недобросовестных блогеров.

Уголовное преследование по новым основаниям по ст. 174, 174.1 (легализация и отмывание), 187 УК РФ (неправомерный оборот средств платежей) — теперь не может быть прекращено даже после уплаты налогов.

В связи с этим запрещены следующие необдуманные действия. 

• Дробление бизнеса — превращение одной большой компании в десяток мелких. Сегодня налоговая обращает внимание не только на компании и ИП на УСН, но и на IT-организации, резидентов ОЭЗ и «Сколково», а также субъектов МСП, пользующихся льготами по страховым взносам.
• Сомнительные контрагенты и бумажный НДС — в итоге вы можете получить доначисление НДС, которого вовсе не ждали. ИИ-аналитика ФНС вычисляет однодневки быстрее, чем вы скажете «абракадабра». Доначисление грозит по итогам работы с сомнительными контрагентами, в том числе в связи с включением в ФРПВ (Федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей).
• Замена штатных сотрудников на самозанятых с целью экономии на налогах. Ведется контроль за подменой трудовых отношений на ГПХ отношениями с ИП и самозанятыми. В 2025 г. создана комиссия с представителями ФНС, Роструда и прокуратуры, где озвучиваются претензии по выплате «конвертных зарплат», а также иным схемам снижения налогов с фонда оплаты труда.

То есть, если компания привлекает более десяти самозанятых, а в отношениях с ними просматриваются признаки трудового договора — регулярные выплаты, поступающие исключительно от вашей компании (без доходов от других контрагентов), — это расценивается как подмена трудовых отношений.

Также в 2025 г. налоговая ввела в работу новый системный комплекс «Доходы физических лиц», в котором контролируется соответствие зарплат ваших сотрудников среднеотраслевым. То есть уже недостаточно платить МРОТ — требуется выплата зарплаты по среднеотраслевому тарифу. Иначе — санкции.

Есть другие неочевидные до недавнего времени риски. 

• Выплаты ИП на УСН (бенефициару или аффилированному лицу), которые налоговая превращает в дивиденды с доначислениями налога на прибыль, НДФЛ, штрафов и пеней.
• Непогашенная кредиторская задолженность — при истечении срока исковой давности или в случае ликвидации (исключения из ЕГРЮЛ, банкротства) недействующего кредитора такая задолженность «оживает» как внереализационный доход, что влечет доначисление налога на прибыль, штрафов и пеней.
• Некорректность данных бухгалтерского баланса — несоответствие баланса компаний в связи с учетом отсутствующих активов (запасов и дебиторской задолженности) формирует риск доначисления налогов и назначения выездной налоговой проверки.

Цель любого бизнеса — получение прибыли. И если вы как собственник прибыль свою не получаете, то тогда к вам вопрос: «А зачем вы вообще это все делаете?».

Поэтому выплачиваем дивиденды, отслеживаем кредиторскую задолженность в текущем режиме при сдаче налоговой декларации по налогу на прибыль и следим за корректностью бухгалтерского баланса при сдаче отчетности: раскрываем больше информации, из чего состоят ваши статьи баланса и почему вы получили такой финансовый результат.

Если подвести итоги, то становится ясно, что черная бухгалтерия грозит миллионными начислениями, штрафами, субсидиарной и уголовной ответственностью, что может привести к потере бизнеса и личного имущества.

Персональные данные: до 15 млн за утечку

С 1 сентября 2025 года вступили в силу поправки в ч. 1 ст. 9 закона от 27 июля 2006 года №152-ФЗ (Федеральный закон от 24 июня 2025 года №156-ФЗ). Согласие на обработку персональных данных теперь должно оформляться отдельно от других документов, которые подписывает субъект. Например, нельзя включать согласие в договор, пользовательское соглашение, анкету или заявление — оно должно быть оформлено в виде отдельного документа.

Осенью 2025 г. началась волна запросов бизнесу от Роскомнадзора: регулятор проверяет пакет документов, организующий порядок сбора, хранения и использования персональных данных.

Если у вас есть хотя бы один сотрудник, есть сайт, если вы в своей работе спрашиваете у своих клиентов имя, фамилию и номер телефона, то вы обязаны регистрироваться в Роскомнадзоре. Если вы не зарегистрированы, вашей компании грозит штраф от 100 до 300 тыс. руб. 

• Утечка персональных данных: от 3 до 15 млн руб. для компаний;
• Неуведомление РКН о работе с персональными данными: 5–10 тыс. руб. для физлиц, 30-50 тыс. руб. для должностных лиц, 100–300 тыс. руб. для компаний;
• Нарушение правил работы с персональными данными: для должностных лиц — 100–300 тыс. руб., для компаний — 500 тыс.–1 млн руб;
• Отсутствие мер по защите персональных данных — для должностных лиц от 300 до 500 тыс. руб., для юридических лиц от 1 до 1,5 млн руб;
• Обработка биометрии без аккредитации: для должностных лиц: 500 тыс. — 1 млн руб., для организаций — 1-2 млн руб;
• Незаконный сбор, хранение и передача данных: штраф до 300 тыс. руб. или лишение свободы до 4 лет;
• Незаконная передача персональных данных за границы России: до 8 лет лишения свободы и штраф до 2 млн руб.

Воинский учет

На самом деле закон не новый, но именно в 2026 г. прокуратура объявила, что будет проверять и штрафовать бизнес на реальные деньги за отсутствие воинского учета.

• Если работодатель или ответственное лицо нарушит правила воинского учета, одного из них могут привлечь к административной ответственности в виде штрафа до 500 тыс. руб.
• Выписывать штраф за неисполнение обязанностей по воинскому учету вправе военные комиссары. Срок, в течение которого могут выписать штраф, три года со дня, как совершили нарушение (ч. 1 ст. 4.5, ст. 23.11 КоАП).
• С 1 октября 2023 г. штрафы за нарушения в воинском учете значительно повысили (Закон от 31.07.2023 № 404-ФЗ).

То есть, если в вашей компании есть хотя бы один военнообязанный и вы вовремя не сообщили в военкомат сведения для воинского учета, — штрафы будут немалыми. 

Штрафы за то, чего еще нет

Прежде чем вы решили открыть бизнес, необходимо подать уведомление о начале деятельности.

С 27 июня 2025 г. уведомления о начале деятельности должны подавать через сайт госуслуг организации и ИП, которые планируют осуществлять следующие виды деятельности:

• гостиничные услуги и временное размещение;
• розничная и оптовая торговля (продукты питания, косметика, непродовольственные товары);
• услуги общественного питания;
• бытовые услуги (парикмахерские, салоны красоты, химчистки, ремонт);
• производство и переработка пищевых продуктов;
• перевозка пассажиров и багажа;
• производство текстильных изделий и одежды;
• производство и ремонт мебели;
• производство строительных материалов;
• социальные услуги.

Если вы начали свою деятельность и до этого не уведомили Роспотребнадзор, получите первый штраф — добро пожаловать в суровый бизнес.

Как не попасть в реестр нарушителей «Честного знака»

Уже сейчас ЧЗ действует на спортивное питание, спецодежду, печенье/вафли, ветпрепараты, стройматериалы (смеси), смартфоны, ноутбуки. В июле-августе 2026 г. волшебная метка должна появиться на шоколаде, конфетах, колбасах, мясных изделиях. В сентябре-декабре промаркируют макароны, крупы, моторные масла.

Согласно новым правилам, инспекторы не будут ходить и проверять, есть ли у вас маркировка, правильно ли она нанесена: с марта 2025 г. — автоматические штрафы и обязательный ЭДО. То есть вечером вы продали просроченный товар, подлежащий маркировке, а утром уже получили штраф на «Госуслугах». Такая же логика работает и с проверкой чеков. Все происходит в автоматическом режиме, поэтому не удивляйтесь: инспектора на месте не было, контрольной закупки не проводилось, а штраф уже пришел. Вас просто вычислили.

Основной законопроект (№ 1096244-8) был принят Государственной думой в первом чтении 31 марта 2026 г. Штрафы выросли кратно: если ранее для юрлиц минимальный штраф был 30 тыс. руб., то сейчас он будет составлять 150 тыс. руб.

Также планируется создание специального реестра для тех, кто регулярно нарушает правила применения ККТ.

Новые требования к перевозчикам 

Все участники цепочки поставок — грузоотправители, перевозчики, получатели — с 1 марта по 30 апреля были обязаны зарегистрироваться в системе ГосЛог и перейти на электронные перевозочные документы через ГИС ЭПД. В противном случае с 1 мая 2026 г. бизнес рискует при работе с перевозчиками, не включенными в ГосЛог, лишиться вычета НДС и затрат с суммы перевозки. Поэтому проверьте всех своих перевозчиков.

Ключевые выводы

Еще один совет — выбирайте систему налогообложения осознанно. Звучит банально, но на практике мы постоянно видим, как предприниматели переплачивают налоги только потому, что не просчитали заранее, какая система действительно выгодна именно для их бизнеса. В условиях жесткого контроля это не просто экономия — это вопрос выживания. 

В публикации использованы материалы из презентации Юлии Мазеиной.

Читайте также на DK.RU: «Все в минусах, кроме ВПК и фармы». Наталья Зубаревич о ситуации в экономике РФ