Лишь 20% компаний готовы к изменениям в налоговом законодательстве

В конце сентября в проекте бюджета на 2026-й и последующие два года Минфин предусмотрел поправки в Налоговый кодекс. Законопроект уже внесен в Госдуму, его цель — восполнить дефицит бюджета и поддержать приоритетные отрасли экономики в 2026-2028 гг.

Руководитель направления аутсорсинга бухгалтерского учета Аудиторско-консалтинговой группы «Капитал» Ольга Екимовских подчеркивает: предпринимателям и бухгалтерам предстоит пересмотреть финансовые модели и изменить организацию учета.

Как перемены повлияют на бизнес и какие рекомендации можно ему дать в данных условиях, Ольга Екимовских рассказала DK.RU.

— Кратко о том, какие изменения в Налоговом кодексе могут вступить в силу в 2026 г.

• Снижение порога по НДС для УСН с 60 млн руб. до 10 млн руб.
• Увеличение предельной ставки НДС до 22%.
• Отмена льгот по страховым взносам для большинства отраслей МСП, а это означает повышение ставки с 15% до 30%.
• Отмена региональных льгот по пониженным ставкам УСН.

Повышение порога входа в НДС

Ключевое изменение — снижение порога обязанности плательщиков НДС с текущих 60 млн до 10 млн руб. годового оборота. Это означает, что значительное число малых и микропредприятий, ранее не плативших НДС, уже с 1 января 2026 г. должны будут выбирать: уплачивать НДС по базовой ставке 22% или по льготной ставке 5%.

НДС по льготной ставке фактически является забытым «налогом с продаж», так как при этой системе налогоплательщик не может принять входящий НДС вычету.

Снижение порога по НДС направлено не только на пополнение бюджета, но и на минимизацию схем дробления бизнеса. С внесенными изменениями исчезает смысл дробления на с несколько компаний, каждая из которых имела оборот около 60 млн руб.

Для микробизнеса снижение порога по НДС с 60 до 10 млн руб., помимо увеличения налоговой нагрузки, означает серьезное изменение учетной системы, а именно:

⇒ Рост административных расходов: автоматизация учета НДС станет обязательной, так как учет в Excel или использование банковской онлайн-бухгалтерии станет невозможным.

⇒ Усложнение учета: потребуется внедрение электронных книг покупок и продаж, использование универсальных передаточных документов (УПД).

⇒ Платежная дисциплина: НДС необходимо уплачивать в бюджет в момент подписания документов о реализации, независимо от фактического получения оплаты от покупателя, что может привести к кассовым разрывам.

Таким образом, компании на упрощенке, которые станут плательщиком НДС, должны готовиться к серьезным трансформациям в бухгалтерии.

Для крупных и средних компаний налоговые изменения менее критичны, так как они уже платят НДС и налог на прибыль в полном объеме, и повышение НДС на 2% для них будет компенсироваться вычетами по НДС.

Перемены в уплате страховых взносов

В части изменений по страховым взносам возможность применять льготные ставки для малого и среднего бизнеса будет ограничена отдельными видами деятельности. Вероятно, в этот перечень попадут преимущественно приоритетные отрасли — промышленность, производство, транспорт, электроника.

Отмена льгот по страховым взносам для многих отраслей существенно увеличит налоговую нагрузку и повлияет на кадровую политику.

Компании, на которых сильнее всего повлияет рост ставок по страховым взносам, — отрасли, где основное производство сосредоточено на персонале и где доля ФОТа составляет наибольший удельный вес в структуре расходов.

Ограничение в введении льготных ставок по УСНО

Виды отраслей, для которых возможно будет введение льготных ставок по УСНО региональными властями, будет утверждаться Правительством РФ.

Часть компаний на УСН «Доходы минус расходы» или УСН «Доходы» будут уплачивать налог не 5-7% или даже 1%, как предусмотрено в ряде регионов, а по полной ставке 15% или 6% соответственно. В безопасной зоне окажутся компании из приоритетных отраслей, по аналогии с перечнем страховых взносов, для которых сохранятся пониженные ставки УСН.

Для всех остальных категорий МСП отмена льгот по УСН существенно увеличит налоговую нагрузку на бизнес.

Компании с рентабельностью по чистой прибыли менее 20% будут наиболее уязвимы в свете потенциальных изменений в НК РФ с 2026 г.

Увеличение ставки по страховым взносам при наличии большой доли ФОТа в совокупности с появлением НДС и возможной отмены льгот по УСН — все это приведет к убыткам. Такая финансовая, даже налоговая модель окажется нежизнеспособной.

Какова глубина последствий

Предприниматели, которые не имеют готовых финансовых моделей и не осознают всю глубину последствий изменений, окажутся лицом к лицу со значительными вызовами.  

Наибольшие налоговые риски и финансовые трудности грозят следующим отраслям:

⇒ Сфера услуг и консалтинг, где основная статья расходов — заработная плата, и применение НДС без вычетов существенно снижает рентабельность.

⇒ Строительство — уже испытывает финансовые трудности, а повышение налоговой нагрузки дополнительно усугубит ситуацию.

⇒ Ритейл и торговля — чувствительны к изменению налогового режима из-за большой зависимости от оборота и затрат на персонал.

⇒ Малый и микробизнес с низкой рентабельностью — компании с рентабельностью меньше 20% окажутся наиболее уязвимыми.

Эти отрасли должны особенно внимательно анализировать свои финансовые модели и искать пути адаптации.

Кто готов к переменам

По оценкам экспертов, большинство малых предприятий не готово к грядущим изменениям:

• Лишь около 20% компаний имеют финансовую модель, позволяющую оценить влияние изменений и скорректировать бизнес-процессы.
• Большинство микро-предпринимателей не ведут учет и не анализируют маржинальность, что ставит их под угрозу банкротства.
• Долгосрочно реформы могут привести к сокращению числа малых предприятий, увеличению доли крупных компаний и усилению контроля за налогами.
• Возможна миграция части предпринимателей в наем или переход в приоритетные отрасли с сохранением льгот.

Для устойчивости бизнеса необходима быстрая адаптация, пересмотр ценовой политики и оптимизация затрат.

Рекомендации для бизнеса

 Для успешной адаптации к новым налоговым реалиям предпринимателям рекомендуется:

⇒ Собрать и проанализировать фактические финансовые показатели за 9 месяцев 2025 г.

⇒ Составить прогноз на оставшийся период и на 2026 год с учетом повышенных ставок по налогам.

⇒ Обратиться к профессиональным консультантам для понимания индивидуальных налоговых рисков и возможностей.

⇒ Пересмотреть структуру бизнеса, виды деятельности и коды ОКВЭД, чтобы максимально использовать льготы.

⇒ Начать переговоры с клиентами и поставщиками по вопросам цен и условий сотрудничества.

⇒ Внедрить автоматизированные программы для ведения учета НДС.

⇒ Планировать кассовые потоки с учетом новых сроков уплаты налогов.

Начинать подготовку необходимо как можно раньше — уже в четвертом квартале 2025 г.

Компания Капитал готова помочь предпринимателям в расчете финансово-налогового плана на  2026 г. «Если ты провалил планирование, то ты спланировал провал».

Реклама: ООО «Аудиторская Группа «Капитал», erid: 2W5zFGdDXhz

Ранее на DK.RU:

>>> Инфляция вырастет, падение «ключа» остановится, бизнесу грустно: мнения о повышении НДС